01 1/6 Nhập kho dầu
2.2.1.3.1 Các nghiệp vụ kế toán nhâp xuất kho hàng hóa – Dới đây là một số ví dụ về việc nhập xuất kho hàng hóa:
Dới đây là một số ví dụ về việc nhập xuất kho hàng hóa:
Nghiệp vụ 1: Căn cứ vào phiếu nhập kho số 01 ngày 01/06/2005, nhập dầu diezel
số lợng là 10.150 lít, giá trị thực tế nhập kho là 51.099.530,45đ kèm theo hóa đơn mua hàng số 0040032 ngày 01/06/2005. Số tiền hàng là 46.413.209,5đ, tiền thuế GTGT là 4.641.320,95đ. Công ty cha trả tiền ngời bán
Kế toán ghi :
Nợ TK 156 46.413.209,5 Nợ TK 133 4.641.320,95
Nợ TK 338 3.045.000 (10.150L * 300) Có TK 331 54.099.530,45
Nghiệp vụ 2: Căn cứ vào phiếu xuất kho số 03 ngày 01/06/2005, xuất kho dầu
diezel để bán, số lợng là 382 lít giá vốn là 4.572,73đ/lít.Thành tiền là 1.746.782,86đ
Căn cứ vào giávốn của dầu diezel xuất kho kế toán ghi: Nợ TK632 1.746.782,86đ
Có TK 156 1.746.782,86đ
Nghiệp vụ 3: Căn cứ vào phiếu nhập kho số 35 ngày 01/06/2005 nhập xăng Mogas
90, số lợng là 17950 lít, giá trị thực tế nhập kho là 136.958.535,9đ kèm theo hóa đơn mua hàng 0040033. Số tiền hàng là 116.348.669đ cha thuế, thuế GTGT 10%. Công ty cha trả ngời bán.
Kế toán ghi:
Nợ TK 156 116.348.669 Nợ TK 133 11.634.866,9
Nợ TK 338 8.975.000 (17.950L * 500)
Nghiệp vụ 4 : Căn cứ vào phiếu xuất kho số 36 ngày 01/06/2005, xuất bán xăng
Mogas 90, số lợng là 12.590 lít, đơn giá vốn 6.481,82đ/lít. Thành tiền là 81.606.113,8đ.
Căn cứ vào giá vốn của xăng Mogas 90 xuất kho kế tóan ghi: Nợ TK 632 81.606.113,8
Có TK 156 81.606.113,8
Nghiệp vụ 5 : Căn cứ vào phiếu nhập kho số 65 ngày 02/06/2005 nhập xăng
Mogas 92, số lợng là 33.520 lít, giá trị thực tế nhập kho là 262.438.136đ kèm theo hóa đơn mua hàng số 0084912. Số tiền hàng là 223.343.760đ, tiền thuế GTGT là 22.334.376đ thanh toán bằng tiền mặt.
Kế toán ghi:
Nợ TK 156 223.343.760 Nợ TK 133 22.334.376
Nợ TK 338 16.760.000 (33520L * 500)
Có TK 111 262.438.136
Nghiệp vụ 6: Căn cứ vào phiếu nhập kho số 57 ngày 30/06/2005, nhập xăng
Mogas 90, số lợng là 5.340 lít, giá trị thực tế là 40.744.210,68đ kèm theo hóa đơn giá trị gia tăng số 0084913, số tiền hàng là 34.612.918,8đ, tiền thuế GTGT là3.461.291,88 đ.Công ty thanh toán bằng tiền mặt.
Kế toán ghi :
Nợ TK 156 34.612.918,8 Nợ TK 133 3.461.291,88
Nợ TK 338 2.670.000 (5340L * 500)
Có TK 111 40.744.210,68
Nghiệp vụ 7: Căn cứ vào phiếu xuất kho số 94 ngày 30/06/2005, xuất bán xăng
Kế toán ghi:
Nợ TK 632 68.562.270
Có TK 156 68.562.270