- Ban kiểm soát gồm 3 thành viên do Hội đồng quản trị bầu ra, có nhiệm kỳ là 5 năm, trong đó có một thành viên có chuyên môn về kế toán Trưởng ban kiểm
56: Ngân hàng trung gian (Intermediary Institution) nếu có
3.1.2. Những hạn chế:
Bên cạnh những ưu điểm thì công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty vẫn tồn tại một số nhược điểm sau:
Hạn chế 1:
Hiện nay Công ty ngày càng có nhiều đối tác làm ăn lớn có rất nhiều nghiệp vụ kinh tế phát sinh về tiền mặt cũng như tiền gửi Ngân hàng. Việc tập trung ghi toàn bộ vào nhật ký chung và sổ chi tiết mà chưa mở các sổ nhật ký đặc biệt như: Nhật ký thu tiền, nhật ký chi tiền… chưa thực sự là phương án tối
ưu vì điều này sẽ khiến cho sổ nhật ký chung dày đặc, không tiện trong việc theo dõi các khoản thu chi trong kỳ kế toán.
Hạn chế 2:
Cuối tháng hoặc định kỳ Công ty chưa tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt và lập bảng kiểm kê quỹ. Việc theo dõi đối chiếu số tiền thực tế có tại quỹ với sổ quỹ gặp khó khăn. Như vậy sẽ ảnh hưởng đến việc mua bán chi tiêu bằng tiền mặt của Công ty.
Hạn chế 3:
Công ty chưa tận dụng hết hình thức thanh toán bằng tiền gửi Ngân hàng, vẫn còn thường xuyên thanh toán những khoản tiền mặt quá lớn. Việc thanh toán tiền hàng bằng những khoản tiền lớn sẽ không an toàn cho quỹ tiền mặt và không kinh tế.
Hạn chế 4:
Hiện nay, Công ty không ngừng đẩy mạnh mối quan hệ không chỉ với các tổ chức trong nước mà cả với các tổ chức quốc tế. Do đó yêu cầu thanh toán bằng ngoại tệ rất quan trọng. Trong khi đó công ty chưa sử dụng tài khoản 112.2: “Tiền gửi Ngân hàng bằng ngoại tệ”-dùng để phản ánh tình hình tăng giảm ngoại tệ của đơn vị tại Ngân hàng cũng như không đăng ký sử dụng TK 111.2 “Tiền măt tại quỹ bằng ngoại tệ”. Điều này đã gây nên không ít những khó khăn. Giả sử khi khách hàng đến thanh toán bằng ngoại tệ hoặc chuyển khoản qua Ngân hàng bằng ngoại tệ thì đơn vị lại chưa thể nhập quỹ cũng như chuyển vao TK ngân hàng được nhanh chóng mà phải đổi sang đồng Việt Nam rất mất thời gian.
Hạn chế 5:
Doanh nghiệp có giao dịch thương mại với các Công ty nước ngoài nên khi thanh toán với họ có thể chưa nhận được giấy báo của Ngân hàng hay tiền vẫn đang chuyển trên đường chưa về đến doanh nghiệp hay các doanh nghiệp
nước ngoài. Nhưng Công ty không sử dụng tài khoản 113 - Tiền đang chuyển. Đây là một hạn chế cần khắc phục của Công ty.
Hạn chế 6:
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một báo cáo tài chính phản ánh các khoản thu và chi tiền trong kỳ của doanh nghiệp theo từng hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính. Thông qua nó chủ doanh nghiệp có thể dự đoán được lượng tiền mang lại từ các hoạt động trong tương lai. Nhà quản lý cũng có thể thấy trước được khả năng thanh toán trong kỳ hoạt động tới... Vì sự quan trọng đó mà hầu hết các doanh nghiệp đều lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ.