Để phự hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh của nhà mỏy là rất phức tạp, khối lượng cụng việc lớn, cựng với việc chuyờn mụn hoỏ trong cụng tỏc kế toỏn cao nờn Nhà mỏy đó ỏp dụng hỡnh thức kế toỏn “ Nhật ký- Chứng từ”.(Sơ đồ2.5) Quy trỡnh hạch toỏn theo hỡnh thức Nhật ký chứng từ như sau:
Sơ đồ 2.5. Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn theo hỡnh thức kế toỏn Nhật ký- Chứng từ tại Cụng ty Ghi chỳ: : Ghi hàng ngày : Ghi cuối thỏng NHẬT Kí CHỨNG TỪ Bảng tổng hợp chi tiết Sổ, thẻ kế toỏn chi tiết Chứng từ kế toỏn và cỏc bảng phõn bổ
BÁO CÁO TÀI CHÍNH Sổ cỏi
BẢNG Kấ
- Hàng ngày, căn cứ vào cỏc chứng từ kế toỏn và cỏc bảng phõn bổ để kế toỏn vào cỏc bảng kờ và Nhật ký chứng từ, đồng thời lập sổ và thẻ kế toỏn chi tiết.
- Cuối thỏng khoỏ sổ, cộng số liệu trờn cỏc Nhật ký - Chứng từ, kiểm tra, đối chiếu số liệu trờn cỏc Nhật ký - Chứng từ với cỏc sổ, thẻ kế toỏn chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết cú liờn quan và lấy số liệu tổng cộng của Nhật ký - Chứng từ ghi trực tiếp vào Sổ cỏi.
- Đồng thời, tại thời điểm cuối thỏng, kế toỏn tổng hợp số liệu từ Nhật ký chứng từ để vào Sổ cỏi tài khoản, tổng hợp số liệu từ sổ và thẻ kế toỏn chi tiết để vào bảng tổng hợp chi tiết.
- Để đảm bảo tớnh chớnh xỏc của số liệu, kế toỏn cũn tiến hành đối chiếu, kiểm tra giữa Sổ cỏi tài khoản và bảng tổng hợp chi tiết.
- Cuối quý, tổng cộng ở Sổ cỏi và một số chỉ tiờu chi tiết trong Nhật ký - Chứng từ, Bảng kờ và Cỏc bảng tổng hợp chi tiết được dựng để lập Bỏo cỏo tài chớnh.
Hệ thống sổ sỏch sử dụng:
Nhật ký chứng từ, Bảng kờ, Sổ hoặc thẻ kế toỏn chi tiết cỏc tài khoản, Sổ quỹ, Sổ cỏi tài khoản, Bảng phõn bổ nguyờn vật liệu, cụng cụ dụng cụ, Bảng phõn bổ tiền lương…