THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ NGÂN QUỸ TẠI CÔNG TY ĐIỆN LỰC
2.2.5.2. Đánh giá hiệu quả quản lý ngân quỹ thông qua đánh giá khả năng hoạt động
hoạt động
- Vòng quay tiền
Bảng 2.5: Vòng quay tiền năm 2003, 2004, 2005
Đơn vị: vòng/năm
Nội dung Công thức tính 2003 2004 2005
Vòng quay tiền Doanh thu tiêu thụ trong năm
Tiền + CK ngắn hạn 6,54 6,77 7,06
(Nguồn: Xử lý sô liệu từ bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả kinh doanh năm 2003, 2004, 2005)
Vòng quay tiền là chỉ tiêu quan trọng đánh giá tốc độ vận động của tiền trong công ty. Việc sử dụng tiền dưới bất kỳ hình thức nào cũng đẩy nhanh tốc độ chuyển hóa tiền thành các tài sản khác và như vậy, góp phần đẩy nhanh tốc độ vận động của tiền.
Trong 3 năm, vòng quay tiền cao nhất trong năm 2005 là 7,06 vòng/năm, thấp nhất năm 2003 là 6,54 vòng/năm. Từ bảng 2.3 ta thấy doanh thu được hưởng của công ty trong 3 năm lần lượt là: 596.167, 718.649, 754.667 triệu đồng. Như vậy, vòng quay tiền của công ty cao nhất ở năm 2005 là do lượng hàng bán và dịch vụ cung cấp cho khách hàng tăng.
- Vòng quay dự trữ
Bảng 2.6: Vòng quay dự trữ năm 2003, 2004, 2005
Đơn vị: vòng/năm
Nội dung Công thức 2003 2004 2005
Vòng quay dự trữ Doanh thu tiêu thụ trong năm
Dự trữ 4,52 6,61 7,48
(Nguồn: Xử lý số liệu từ bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả kinh doanh năm 2003, 2004, 2005)
Vòng quay dự trữ của công ty trong khoảng từ 4,52 đến 7,48 vòng trong 1 năm. Dự trữ của công ty chiếm tỷ lệ lớn trong TSLĐ, tỷ lệ dự trữ trong TSLĐ của công ty trong 3 năm lần lượt là: 47,3%, 37,02%, 34,2%. Như vậy, tỷ lệ dự trữ của công ty giảm dần qua các năm. Do đặc điểm của sản phẩm ngành điện là không thể cất giữ được nên dự trữ chủ yếu là dùng cho các hoạt động kinh doanh khác của công ty như thiết kế, lắp đặt…Điều này đòi hỏi công ty phải tiến hành công tác quản lý dự trữ tốt, giảm thiểu chi phí cho việc dự trữ.
- Vòng quay các khoản phải thu
Bảng 2.7: Vòng quay các khoản phải thu năm 2003, 2004, 2005
Đơn vị: vòng/năm
Nội dung Công thức 2003 2004 2005
Vòng quay các khoản phải thu
Doanh thu tiêu thụ trong năm
Các khoản phải thu 13.2 9.8 9,4
(Nguồn: Xử lý số liệu từ bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả kinh doanh năm 2003, 2004, 2005)
Vòng quay các khoản phải thu phản ánh tốc độ chuyển đổi các khoản phải thu thành tiền của doanh nghiệp. Vòng quay các khoản phải thu càng lớn chứng tỏ tốc độ thu hồi các khoản phải thu càng tốt. Như vậy, tốc độ thu hồi các khoản phải thu của năm 2003 là tốt nhất và giảm dần ở các năm 2004, 2005.