1.2.6.1. Chứng từ sử dụng.
- Phiếu thu, phiếu chi.
- Biên bản bàn giao, thanh lý tài sản cố định. - Các chứng từ khác có liên quan.
*) TK 711 : Thu nhập khác
Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản thu nhập khác, các khoản doanh thu ngoài hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
Bên Nợ
- Số thuế GTGT phải nộp (nếu có) tính theo phương pháp trực tiếp đối với các khoản thu nhập khác ở doanh nghiệp nộp thuế GTGT tính theo phương pháp trực tiếp.
- Cuối kỳ, kết chuyển các khoản thu nhập khác phát sinh trong kỳ sang TK 911 “Xác định kết quả kinh doanh”.
Bên Có
- Các khoản thu nhập khác phát sinh trong kỳ.
Tài khoản 711 không có số dư cuối kỳ.
*) TK 811 : Chi phí khác.
Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản chi phí của các hoạt động ngoài hoạt động sản xuất kinh doanh tạo ra doanh thu của doanh nghiệp.
Bên Nợ
Các khoản chi phí khác phát sinh.
Bên Có
Cuối kỳ kết chuyển toàn bộ các khoản chi phí khác phát sinh trong kỳ vào Tài khoản 911 “Xác định kết quả kinh doanh”.
Tài khoản 811 không có số dư cuối kỳ.
1.2.6.3. Phƣơng pháp hạch toán.
Trình tự hạch toán thu nhập khác và chi phí khác được khái quát qua sơ đồ:
Sơ đồ 1.7
TK 811 TK 711 TK 111,112
TK 211,213 TK 214 Thu nhập từ thanh lý TK 3331 nhượng bán TSCĐ.
HMLK
VAT phải nộp theo NG GTCL phương pháp trực tiếp TK 3331 Thuế GTGT ( nếu có) TK 111,112 TK 911 TK 156,211
CP phát sinh khi thanh K/c chi phí K/c thu nhập Được tài trợ, biếu lý, nhượng bán TSCĐ
khác khác tặng HH, TSCĐ
TK 133 Thuế GTGT
(nếu có)
TK khác liên quan TK khác liên quan
Chi phí khác Thu nhập khác