111, 112,
1.3.4 Hình thức sổ kế toán Nhật ký Chứng từ
Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ bán hàng, kế toán lấy số liệu để ghi vào các Bảng kê số 5, Số 10, Số 11 và Nhật ký chứng từ số 7, số 8; đồng thời ghi vào các sổ chi tiết tiêu thụ có liên quan.
Cuối tháng khóa sổ, cộng số liệu trên các Nhật ký- Chứng từ. Kiểm tra, đối chiếu số liệu trên các Nhật ký- Chứng từ với các số liệu trên các sổ kế toán chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết có liên quan và lấy số liệu tổng cộng của các Nhật ký- Chứng từ ghi trực tiếp vào Sổ cái.
Căn cứ vào sổ, thẻ kế toán chi tiết để lập các Bảng tổng hợp chi tiết theo từng tài khoản để đối chiếu với Sổ cái.
Số liệu tổng cộng ở Sổ Cái và một số chỉ tiêu chi tiết trong Nhật ký - Chứng từ, Bảng kê và các Bảng tổng hợp chi tiết được dùng để lập báo cáo tài chính.
(Sơ đồ 1.17- Trang bên)
* Ƣu điểm: Giảm nhẹ khối lượng công việc ghi sổ kế toán, công việc ghi sổ được giàn đều trong tháng. Việc kiểm tra, đối chiếu được tiến hành ngay trên các sổ kế toán và báo cáo kế toán, vì vậy việc lập báo cáo kế toán được kịp thời.
* Nhƣợc điểm: Kết hợp nhiều chỉ tiêu trên trang sổ làm sổ phức tạp, không thuận lợi cho việc áp dụng vào công tác kế toán, đội ngũ kế toán đòi hỏi phải có trình độ chuyên môn vững vàng. Hình thức này thích hợp cho các doanh nghiệp có nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhiều.
Sơ đồ 1.17: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật ký – Chứng từ
Ghi chú:
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra