- Hoỏ đơn GTGT Hoỏ đơn bỏn hàng
PHIẾU XUẤT KHO
2.2.5 Kế toỏn tổng hợp nhập,xuất thành phẩm
Quỏ trỡnh hạch toỏn tổng hợp thành phẩm tại cụng ty sử dụng phương pháp kê khai thường xuyên, không sử dụng giá hạch toán để theo dừi giỏ trị thành phẩm, chỉ đến cuối tháng kế toán giá thành mới tập hợp được chi phí và tính giá thành thành phẩm nhập kho. Khi đó kế toán tiêu thụ mới phản ánh các nghiệp vụ nhập-xuất-tồn về mặt số lượng và giá trị vào sổ kế toán có liên quan.
Kế toỏn sử dụng những tài khoản sau: TK 155: thành phẩm.
TK 154: chi phớ sản xuất kinh doanh dở dang TK 632: Giỏ vốn hàng bỏn.
Sơ đồ : Trỡnh tự ghi sổ tổng hợp thành phẩm
Để kế toán tổng hợp nhập-xuất-tồn kho thành phẩm cả về mặt số lượng và giá trị, kế toán sử dụng Bảng tổng hợp DT-CP-LL. Đây là một bảng tổng hợp phản ánh Bảng chi tiết DT-GV Bảng tổng hợp DT-GV Nhật ký chứng từ số 8 Sổ cỏi TK 155, 157 PNK hàng bỏn bị trả lại
Tổ chức cụng tỏc kế toỏn thành phẩm, tiờu thụ thành phẩm và
xỏc định kết quả tiờu thụ ở Cụng ty Cơ Khớ Hà Nội SV Bựi Hữu Long Lớp: ĐH24 – 21.21
tỡnh hỡnh nhập-xuất-tồn kho của từng nhúm thành phẩm, bảng được mở cho từng tháng, số liệu các cột của bảng này được tổng hợp từ các Bảng chi tiết doanh thu-giỏ vốn kho thành phẩm và Bảng chi tiết doanh thu-giỏ vốn hàng gửi bỏn.Bảng này là cơ sở để kế toỏn ghi sổ NKCT số 8.
Nhật ký chứng từ số 8 được mở để tổng hợp hợp số phát sinh Có các TK 111, 112, 155, 157, 333.1, 511, 632, 641, 642, 711, 515, 635, ...., 911 đối ứng phát sinh Nợ các TK liên quan trong tháng 10.
Sổ cỏi TK 155(Biểu 19) và TK 157(Biểu 20 ) được mở và ghi chép dựa vào
Bảng tổng hợp doanh thu-chi phớ-lói lỗ và NKCT số 8. Căn cứ vào Bảng tính giá thành tháng 10- dũng "giỏ thành cụng xưởng" để tập hợp số liệu ghi vào bên Nợ của Sổ cái TK 155 trong tháng 10.
Số phỏt sinh bờn Cú của sổ cỏi TK 155(5.775.723.380): được tổng hợp từ số "cộng Có " TK 155 trên NKCT số 8 (5.512.759.380) cộng(+) với số tổng cộng của cột "nội bộ" trong Bảng tổng hợp DT-CP-LL (Nợ TK 157, TK 621, TK 627, TK 211.../ Có TK 155 : 230.400.000) cộng (+) với trị giá vốn thành phẩm xuất kho bỏn bị trả lại (32.564.000)
Số phát sinh bên Nợ của Sổ cái TK 157 : được lấy từ cột "TT"-nhập trong tháng 10 của hàng gửi bán trong Bảng tổng hợp doanh thu-giá vốn (299.565.399).
Số phát sinh bên Có Sổ cái TK 157 được lấy từ số cộng Có TK 157 trong NKCT số 8(1.288.340.247)
Sổ cỏi TK 632:
+Số phỏt sinh bờn Nợ Sổ cỏi TK 632: bằng số "cộng Có"- TK 155, TK 157 trong NKCT số 8 cộng với trị giá vốn hàng bán bị trả lại được tập hợp từ phiếu nhập kho hàng bán bị trả lại =5.512.759.380 + 1.288.340.247 + 32.564.000 =6.833.663.627
+Số phỏt sinh bờn Cú Sổ cỏi TK 632 : bằng số "Cú- TK 632" trong NKCT số 8 cộng với trị giỏ vốn hàng bỏn bị trả lại =6.801.099629 + 32.564.000=6.833.663.627