Chứng từ sử dụng:
- Hóa đơn giá trị gia tăng - Phiếu chi, Giấy báo Nợ - Bảng tính và phân bổ KH - Bảng thanh toán lương
- Các chứng từ khác có liên quan
Tài khoản sử dụng
TK 642: Chi phí quản lý kinh doanh
-Các tài khoản Chi phí quản lý kinh doanh cấp 2: + TK6421- Chi phí bán hàng
+ TK 6422- Chi phí quản lý doanh nghiệp Kết cấu tài khoản
Nợ TK 642 Có
Các chi phí quản lý kinh doanh phát sinh trong kỳ
Các khoản ghi giảm chi phí quản lý kinh doanh trong kỳ
Kết chuyển chi phí quản lý kinh doanh vào TK 911
Tổng số PS Nợ Tổng số PS Có
Phƣơng pháp hạch toán
Sơ đồ 1.10: Kế toán chi phí quản lý kinh doanh
TK 133 TK 642
TK 111,112,152.. TK 111,112… Chi phí vật liệu, công cụ Các khoản thu giảm chi
TK 334,338 TK 911 Chi phí tiền lương,tiền công,phụ cấp
tiền ăn ca và các khoản trích theo lương K/c chi phí QLKD TK 214
Chi phí khấu hao TSCĐ TK 159 Hoàn nhập số chênh lệch TK 142,242,335 giữa số dự phòng phải thu khó đòi đã trích lập năm
Chi phí phân bổ dần,chi phí trả trước trước chưa sử dụng hết lớn
TK 133 hơn số trích lập năm nay Thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ TK 352 nếu được tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp
Hoàn nhập dự phòng phải trả TK 159
Dự phòng phải thu khó đòi TK 111,112,141…
Chi phí dịch vụ mua ngoài Chi phí bằng tiền khác
TK 133
TGTGT đầu vào không được khấu trừ nếu được TK 333 tính vào CP bán hàng
Các khoản thuế phí lệ phí
351, 352..
(adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});