. Tài khoản 611 không có số dư cuối kỳ và được mở thành hai tài khoản cấp 2: TK 6111-Mua nguyên liệu, vật liệu
2.3.2.1.Thủ tục nhập kh o:
Khi có nhu cầu nhập nguyên vật liệu, phòng kế hoạch vật tư căn cứ vào tình hình sử dụng vật tư và định mức kỹ thuật để lên kế hoạch cung ứng, dự trữ vật tư. Dựa trên kế hoạch cung ứng vật tư, phòng vật tư lấy báo giá vật tư, lập bảng dự trù mua vật tư và chuyển qua giám đốc duyệt, xin tạm ứng tiền mua vật tư tại phòng kế toán. Như vậy, phòng kế hoạch vật tư chịu trách nhiệm lập kế hoạch cung ứng vật tư, thu mua, dự trữ và cung cấp nguyên vật liệu cho các bộ phận sử dụng.
Việc thu mua nguyên vật liệu được tiến hành trên cơ sở thoả thuận giữa 2 bên : xí nghiệp và bên cung cấp. Hình thức thanh toán có thể là trả tiền trước, trả ngay bằng tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền tạm ứng hoặc xí nghiệp trả theo hình thức trả chậm. Sau khi việc mua bán giữa 2 bên được thoả thuận, cán bộ phòng kế hoạch vật tư phụ trách việc mua nguyên vật liệu sẽ mang hoá đơn GTGT vềđể làm căn cứ ghi sổ kế toán.
Biểu số 2.2: Mẫu số: 01- GTKT- 3LL
N0 :016460
HOÁ ĐƠN ( GTGT )
Liên 2 : Giao cho khách hàng Ngày 10 tháng 6 năm 2003 Đơn vị bán hàng : Công ty TNHH Hải Vân.
Địa chỉ : 42 Linh Quang - Số tài khoản : ... Điện thoại : ... Mã số : 01 - 00365445 - 1 Họ tên người mua hàng : Trần Kim Phi.
Đơn vị : Xí nghiệp sản xuất thiết bịđiện.
Địa chỉ : Số 2 - Ái Mộ - Gia Lâm - Hà Nội - Số tài khoản : ... Hình thức thanh toán : Tiền mặt. Mã số : 01 - 00106634 - 1.
STT Tên hàng hoá,
dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3 Tôn silic 70 X 210 Kg 970 13.500 13.095.000