cuối mỗi quý, công ty ghi Sổ tổng hợp tài khoản 511. Sổ Nhật ký chung
Sổ Cái tài khoản 5111, 5112, 5113 Sổ Cái tài khoản 333, 111, 112,131, …
Sổ tổng hợp doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Và các sổ kế toán khác có liên quan ….
Quy trình kế toán Sơ đồ 2.4
Nhập số liệu hàng ngày
Ghi sổ báo cáo cuối tháng, cuối năm Quan hệ đối chiếu, kiểm tra
Sổ nhật ký chung
Sổ cái TK 5111, 6321, … 6321, …
Bảng cân đối phát sinh sinh
BÁO CÁO TÀI CHÍNH Hoá đơn GTGT, Phiếu thu, Giấy báo
Sinh viªn: NguyÔn ThÞ Thu Thuû – Líp QT1101K
Ví dụ minh hoạ:
1.Ngày 25/12 công ty hoàn thành công trình cầu tầu Cảng Vật Cách và bàn giao, giá trị công trình là 3.120.064.000 đồng, thuế suất GTGT là 10%, giá vốn công trình là 2 140 350 050 đồng. Chủ đầu tư đã thanh toán 50% số tiền bằng chuyển khoản. Kế toán định khoản: a, Nợ TK 632: 2.140.350.050 Có TK 154: 2.140.350.050 b, Nợ TK 112: 1.716.035.200 Nợ TK 131: 1.716.035.200 Có TK 5111: 3.120.064.000 Có TK 3331: 312.006.400
2. Ngày 31/12 công ty hoàn thành nạo vét ven cảng Vật Cách, Trị giá là 450.460.000 đồng, thuế suất GTGT là 10%, giá vốn là 320.120.000. Khách hàng đã thanh toán bằng chuyển khoản.
Kế toán định khoản: a, Nợ TK 632 : 320.120.000 Có TK 154: 320.120.000 b, Nợ TK 112 : 495.506.000 Có TK 5113: 450.460.000 Có TK 3331: 45.046.000
Sinh viªn: NguyÔn ThÞ Thu Thuû – Líp QT1101K
Biểu 01
CTY NẠO VÉT ĐƢỜNG BIỂN I
Số 33- Đà Nẵng- Ngô Quyền- Hải Phòng
Ban hành theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC