II. Nguồn kinh phí và quỹ khác (Mã số 430)
2.2.1.Thực tế lập Bảng cân đối kế toán tại công ty TNHH MTV Chế tạo thiết bị và Đóng tàu Hải Phòng.
ĐÓNG TÀU HẢI PHÕNG
2.2.1.Thực tế lập Bảng cân đối kế toán tại công ty TNHH MTV Chế tạo thiết bị và Đóng tàu Hải Phòng.
Chế tạo thiết bị và Đóng tàu Hải Phòng.
2.2.1. Thực tế lập Bảng cân đối kế toán tại công ty TNHH MTV Chế tạo thiết bị và Đóng tàu Hải Phòng. và Đóng tàu Hải Phòng.
2.2.1.1. Căn cứ lập Bảng cân đối kế toán tại công ty TNHH MTV Chế tạo thiết bị và Đóng tàu Hải Phòng.
- Căn cứ vào sổ kế toán tổng hợp.
- Căn cứ vào sổ, thẻ kế toán chi tiết, Bảng tổng hợp chi tiết. - Căn cứ vào Bảng cân đối số phát sinh.
- Căn cứ vào Bảng cân đối kế toán năm trƣớc.
2.2.1.2. Quy trình lập Bảng cân đối kế toán tại công ty TNHH MTV Chế tạo thiết bị và Đóng tàu Hải Phòng.
Trình tự lập Bảng cân đối kế toán tuân thủ theo các bước sau:
Bước 1: Kiểm tra tính có thật của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ kế toán trên Sổ nhật ký chung.
Việc này đƣợc kế toán công ty thực hiện thƣờng xuyên, định kỳ nhằm kiểm tra sự hiện hữu, có thật của số liệu trong chứng từ gốc và Sổ nhật ký chung.
Trình tự của việc kiểm tra đƣợc thực hiện nhƣ sau: - Kế toán tiến hành in Sổ nhật ký chung.
- Sắp xếp chứng từ theo trình tự ghi Sổ nhật ký chung.
- Kiểm tra đối chiếu chứng từ với các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đƣợc phản ánh vào Sổ nhật ký chung.
+ Đối chiếu, điều chỉnh nội dung chứng từ với nội dung các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
+ Đối chiếu, điều chỉnh số lƣợng chứng từ với số lƣợng các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đƣợc phản ánh vào Sổ nhật ký chung.
+ Kiểm soát mối quan hệ đối ứng từng tài khoản trên Sổ nhật ký chung.
+ Kiểm soát ngày tháng trên chứng từ kế toán, ngày tháng của chứng từ trên Sổ nhật ký chung và tháng ghi sổ.
Ví dụ: Dựa vào Lệnh chi 46/12 và Phiếu lĩnh tiền mặt 18/12, Phiếu thu 524 (viết bằng tay) về việc chị Phạm Thị Minh rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ, kế toán in Sổ nhật ký chung để đối chiếu kiểm tra xem các nghiệp vụ kinh tế phát sinh có đƣợc ghi chép đúng chƣa, có đầy đủ không.
Để tiến hành in Sổ nhật ký chung, kế toán thực hiện nhƣ sau:
Khi mở phần mềm Fast accounting 2005.MOI, các giao diện phần mềm hiện lên, kích chuột trái vào phần “Kế toán tổng hợp” chọn “Sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung” chọn “Sổ nhật ký chung”, màn hình xuất hiện nhƣ sau:
Nhấn phím “Enter” trên bàn phím, màn hình hiện ra nhƣ sau:
Đơn vị: Công ty TNHH MTV Chế tạo thiết bị và Đóng tàu Hải Phòng.
Địa chỉ: Km6, Quốc lộ 5, Hùng Vƣơng, Hồng Bàng, Hải Phòng.
Mẫu số S03a-DN theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trƣởng BTC SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2010 ĐVT: VNĐ Chứng từ Diễn giải Khách hàng TK Nợ TK Có Số phát sinh Ngày Số ………. ……….. 31/12 PT524 Rút tiền gửi về nhập quỹ NH Công thƣơng Hồng Bàng 1111 112 170.000.000 31/12 PT525 Khách hàng trả nợ Công ty TNHH Hƣng Phát 111 131 562.125.326 31/12 PC623 Thanh toán tiền mua Sika. Bùi Đức Thiết – P. Vtƣ TBị 152201 1111 2.610.000 1331 1111 261.000 ……… ……….. Cộng chuyển sang trang sau 2.962.856.945.814 Cộng lũy kế 7.658.339.069.028 Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) (Nguồn: Phòng Tài chính – Kế toán)
NGÂN HÀNG CÔNG THƢƠNG VN Liên: 1 Số/No: 46/12
LỆNH CHI
PAYMENT ORDER Ngày/Date: 31/12/2010
Tên đơn vị trả tiền/Payer: Công ty TNHH MTV Chế tạo thiết bị và Đóng tàu Hải Phòng
Tài khoản nợ/Debit A/C
Tại Ngân hàng/With Bank: Công thương Hồng Bàng – Hải Phòng
Số tiền bằng số/Amount in figures: 170.000.000 đồng (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Số tiền bằng chữ/Amount in Words: Một trăm bảy mươi triệu đồng.
Tên đơn vị nhận tiền/Payee: Công ty TNHH MTV Chế tạo thiết bị và Đóng tàu Hải Phòng.
Tài khoản có/Credit A/C
Tại ngân hàng/With Bank: Công thương Hồng Bàng – Hải Phòng
Nội dung/Remarks: Rút tiền gửi chi lương
2 1 7 1 1 0 0 0 2 3 4 2 5 9 7
4 1 0 2 0 1 0 0 3
Ngày hạch toán/Accounting date: 31/12/2010 Đơn vị trả tiền/Payer
Giao dịch viên Kiểm soát viên Kế toán Chủ tài khoản
Teller Supervison Accountant A/c holder
Nguyễn Thị Hương Thúy Trần Việt Khánh
CTTNHH 1TV C.TAO T.BI & DONG TAU HP