Hiện nay hình thức sổ kế toán mà công ty áp dụng là hình thức “Nhật ký chung”. Đặc điểm chủ yếu của hình thức kế toán “Nhật ký chung” là tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh phản ánh ở chứng từ gốc đều được ghi chép theo trình tự thời gian và theo quan hệ đối ứng tài khoản vào sổ Nhật ký chung, sau đó từ sổ nhật ký chung vào sổ cái các tài khoản, từ sổ cái các tài khoản vào Bảng cân đối tài khoản và lập Báo cáo tài chính.
Hệ thống sổ sách của công ty đếu được áp dụng theo đúng mẫu sổ ban hành theo Quyết Định số 15/2006/QĐ – BTC của Bộ trưởng Bộ Tài chính.
Sơ đồ 2.4: Sơ đồ luân chuyển chứng từ theo hình thức nhật ký chung tại công ty TNHH Tam Hải Long
Ghi chú:
Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng hoặc định kỳ : Quan hệ đối chiếu kiểm tra : Ghi cuối năm : Trình tự ghi sổ như sau:
-Hàng ngày kế toán căn cứ vào các chứng từ gốc ghi vào sổ Nhật ký chung sổ thẻ kế toán chi tiết, từ đó vào sổ cái của các tài khoản tương ứng.
-Tổng hợp các tài khoản chi tiết lập Bảng tổng hợp chi tiết, đối chiếu kiểm tra số liệu trước khi lập báo cáo xem có khớp không.
-Từ sổ cái các tài khoản lập Bảng cân đối số phát sinh -Lập báo cáo tài chính:
+Bảng cân đối kế toán +Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
+Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh +Bản thuyết minh báo cáo tài chính
Chứng từ gốc
Sổ nhật ký chung
Sổ cái các tài khoản
Bảng cân đối tài khoản
Bảng tổng hợp chi tiết
Báo cáo tài chính
Sổ, thẻ kế toán chi tiết