- Công trờng: Khai thác 1,2, 3, 4, cơ giới cầu đờng.
2.7.1Sửa chữa th-ờng xuyên TSCĐ
nhật ký chứng từ số
2.7.1Sửa chữa th-ờng xuyên TSCĐ
Chi phí sửa chữa th-ờng xuyên TSCĐ th-ờng phát sinh t-ơng đối đều đặn, giá trị t-ơng đối thấp nên kế toán phản ánh trực tiếp vào chi phí SXKD trong kỳ hạch toán.
* Chứng từ sử dụng:
- Bản kế hoạch sửa chữa th-ờng xuyên TSCĐ năm.
- Danh mục vật t- dùng cho sửa chữa th-ờng xuyên TSCĐ - Phiếu xuất kho (màu trắng) dùng cho sửa chữa th-ờng xuyên - Phiếu chi, bảng tính l-ơng.
* Trình tự luân chuyển chứng từ:
Khi đến thời hạn sửa chữa th-ờng xuyên TSCĐ, các công tr-ờng phân x-ởng, đơn vị quản lý TSCĐ tiến hành lập danh mục vật t- d-ới sự kiểm tra giám sát của phòng kỹ thuật. Sau khi danh mục vật t- đ-ợc lập xong các đơn vị trình Giám đốc phê duyệt. Căn cứ vào phiếu xuất kho thủ kho vật t- tiến hành xuất kho vật t- theo danh mục đã đ-ợc Giám đốc phê duyệt với đầy đủ chữ ký của các bên và bộ phận theo dõi kiểm tra.
Căn cứ vào phiếu xuất kho, phiếu chi, bảng tính l-ơng phát sinh trong quá trình sửa chữa th-ờng xuyên, kế toán tập hợp trực tiếp vào chi phí liên quan của từng bộ phận. Phát sinh sửa chữa th-ờng xuyên đến đâu tập hợp chi phí đến đó.
Nợ TK 627 Nợ TK 641 Nợ TK 642
Có TK 152, TK 153,334
Hàng ngày căn cứ vào các chi phí sửa chữa th-ờng xuyên phát sinh kế toán tiến hành tập hợp chi phí tiến hành ghi vào nhật ký chứng từ t-ơng ứng NKCT số 1. NKCT số 7.... Cuối tháng kế toán ghi một lần vào sổ cái của các tài khoản liên quan.
Ví dụ: Ngày 15/8/2008 chi bảo d-ỡng xe Transico 14L 0097 định kỳ ( xe phục vụ
văn phòng) số tiền 2 540 000 đồng, thuế VAT 10%.
Kế toán định khoản Nợ TK 642 :2 540 000 đồng Nợ TK 133 :254 000 đồng Có TK 111 :2 794 000 đồng