1.3.2.1. Đỏnh giỏ khỏi quỏt tỡnh hỡnh tài chớnh của doanh nghiệp thụng qua cỏc chỉ tiờu chủ yếu trờn bảng cõn đối kế toỏn.
Đỏnh giỏ khỏi quỏt tỡnh hỡnh tài chớnh là việc xem xột, nhận định về sơ bộ bước đầu về tỡnh hỡnh tài chớnh của doanh nghiệp. cụng việc này cũng sẽ cung cấp cho nhà quản lý biết được thực trạng tài chớnh cũng như đỏnh giỏ được sức mạnh tài chớnh của doanh nghiệp là cú khả quan hay khụng khả quan. Để đanh giỏ khỏi quỏt tỡnh hỡnh tài chớnh cần tiến hành:
- Phõn tớch cơ cấu và sự biến động của tài sản :Là việc xem xột sự biến động của tổng tài sản cũng như từng loại tài sản thụng qua việc so sỏnh giữa cuối năm với đầu năm. Đồng thời xem xột tỷ trọng từng loại tài sản chiếm trong
tổng tài sản và xu hướng biến động của chỳng để thấy mức độ hợp lý của việc phõn bố. Sử dụng Bảng phõn tớch cơ cấu và tỡnh hỡnh tài sản.
Biểu 1.3: TÍCH CƠ CẤU VÀ TèNH HèNH BIẾN ĐỘNG CỦA TÀI SẢN
Chỉ tiờu
Đầu năm Cuối năm Cuối năm so với đầu năm Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Tỷ trọng (%) A. TÀI SẢN NGẮN HẠN I. Tiền và cỏc khoản TĐ tiền II. Cỏc khoản đầu tư TC ngắn hạn III. Cỏc khoản phải thu ngắn hạn IV. Hàng tồn kho
V. Tài sản ngắn hạn khỏc B. TÀI SẢN DÀI HẠN I. Cỏc khoản phải thu dài hạn II. Tài sản cố định
III. Bất động sản đầu tư
IV. Cỏc khoản đầu tư TC dài hạn V. Tài sản dài hạn khỏc
TỔNG CỘNG TÀI SẢN
- Phõn tớch cơ cấu và tỡnh hỡnh biến động của nguồn vốn: Là việc so sỏnh sư biến động của tổng nguồn vốn cũng như từng loại nguồn vốn cuối năm so với đầu năm. Đồng thời xem xột tỷ trọng từng loại nguồn vốn chiếm trong tổng nguồn vốn và xu hướng biến động của chỳng để thấy được mức độ an toàn trong việc huy động vốn, mức độ độc lập trong kinh doanh của doanh nghiệp. Sử dụng Bảng phõn tớch cơ cấu và tỡnh hỡnh biến động nguồn vốn
Biểu 1.4: TÍCH CƠ CẤU VÀ TèNH HèNH BIẾN ĐỘNG NGUỒN VỐN
Chỉ tiờu
Đầu năm Cuối năm Cuối năm so với đầu năm Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Tỷ trọng (%) A. NỢ PHẢI TRẢ I. Nợ ngắn hạn II. Nợ dài hạn B. VỐN CHỦ SỞ HỮU I. Vốn chủ sở hữu
II. Nguồn kinh phớ, quỹ khỏc III. Bất động sản đầu tƣ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN
1.3.2.2. Phõn tớch tỡnh hỡnh và khả năng thanh toỏn của doanh nghiệp
Nhúm tỷ số về khả năng thanh toỏn:
Để thấy được hiệu quả hoạt động tài chớnh của doanh nghiệp. Nếu tỡnh hỡnh tài chớnh của doang nghiệp tốt thỡ khả năng thanh toỏn của doanh nghiệp cao, ớt cụng nợ cũng như ớt bị chiếm dụng vốn. Ngược lại tỡnh hỡnh tài chớnh của doanh nghiệp kộm sẽ làm giảm khả năng thanh toỏn hay doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn nhiều.
Để phõn tớch xột cỏc chỉ tiờu sau:
Hệ số khả năng thanh toỏn tổng quỏt: phản ỏnh một đồng nợ của doanh nghiệp được đảm bảo bằng bao nhiờu đồng tài sản
Hệ số khả năng thanh toỏn tổng quỏt
Hệ số thanh toỏn nợ ngắn hạn: Hệ số này dựng để đo lường khả năng đảm bảo của tài sản ngắn hạn với nợ ngắn hạn khi chuyển đổi thành tiền mặt
Hệ số thanh toỏn nợ ngắn hạn = Tổng tài sản Tổng nợ = Tổng tài sản ngắn hạn Tổng nợ ngắn hạn
Hệ số khả năng thanh toỏn nhanh: Hệ số này là thước đo khả năng trả ngay cỏc khoản nợ ngắn hạn trong kỳ khụng dựa vào việc bỏn cỏc loại vật tư, hàng hoỏ.
Hệ số thanh toỏn nhanh =
Nhúm tỷ suất sinh lời:
Tỷ suất lợi nhuận trờn doanh thu: cho biết một đồng doanh thu thuần thỡ cú bao nhiờu đồng lợi nhuận sau thuế
Tỷ suất lợi nhuận trờn doanh thu =
Tỷ suất lợi nhuận trờn vốn chủ sở hữu: cho biết trong một đồng vốn chủ sở hữu thỡ tạo ra bao nhiờu đồng lợi nhuận sau thuế
Tỷ suất lợi nhuận trờn vốn chủ sở hữu = (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tỷ suất lợi nhuận trờn tổng vốn: phản ỏnh cứ một đồng vốn mà doanh nghiệp đó huy động vào sản xuất kinh doanh thỡ tạo ra mấy đồng lợi nhuận sau thuế
Tỷ suất lợi nhuận trờn tổng vốn =
Tiền, cỏc khoản tương đương tiền Tổng nợ ngắn hạn
Lợi nhuận sau thuế Doanh thu thuần
Lợi nhuận sau thuế Vốn chủ sở hữu
Lợi nhuận sau thuế Tổng vốn
CHƢƠNG 2: THỰC TẾ TỔ CHỨC CễNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN TẠI CễNG TY
CỔ PHẦN SƠN HẢI PHềNG