TK: 632 Tên sản phẩm: Giá vốn hàng bán Từ ngày 01/12/2011 đến ngày 31/12/2011 Đơn vị tính: Đồng STT Số hiệu tài khoản Tên sản phẩm Số tiền Ghi chú Nợ Có 1 6321 Camera 168.362.110 168.362.110 2 6322 Máy In 120.372.480 120.372.480 3 6323 Máy Photocopy 64.920.400 64.920.400 4 6324 Máy móc thiết bị văn phòng 31.020.730 31.020.730 5 6325 Văn phòng phẩm khác 17.349.240 17.349.240
Cộng 402.024.960 402.024.960
Ngày 31 tháng 12 năm 2011
Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
2.2.2.3 Thực trạng kế toán doanh thu hoạt động tài chính tại công ty Cổ phần thương mại S.I.C. thương mại S.I.C.
Doanh thu hoạt động tài chính phát sinh năm 2011 của công ty cổ phần thƣơng mại S.I.C là từ hoạt động gửi tiền vào tài khoản ngân hàng.
Chứng từ sử dụng:
- Giấy báo có - Phiếu thu
- Sao kê tài khoản ngân hàng - Phiếu kế toán
Tài khoản sử dụng:
- TK 515 - Doanh thu hoạt động tài chính Và các TK liên quan: TK 112…
Quy trình luân chuyển chứng từ
Sơ đồ 2.7. Quy trình luân chuyển chứng từ,sổ sách kế toán doanh thu hoạt động tài chính tại công ty Cổ phần thương mại S.I.C
Ghi chú:
Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng:
BÁO CÁO TÀI CHÍNH Bảng cân đối tài khoản Bảng cân đối tài khoản SỔ CÁI TK 515
NHẬT KÝ CHUNG
Thông báo lãi, phiếu thu, giấy báo có…
- Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ gốc đã kiểm tra đƣợc dùng làm căn cứ ghi sổ, kế toán ghi số liệu vào sổ Nhật ký chung. Sau đó căn cứ vào số liệu đã ghi trên Nhật ký chung để ghi vào sổ cái các tài khoản 515.
- Cuối quý, cuối năm kế toán tổng hợp các số liệu từ Sổ cái để lập Bảng cân đối tài khoản, đƣợc dùng để lập Báo cáo tài chính.
Ví dụ minh họa 2 :
Định kỳ hàng tháng công ty nhận đc thông báo về khoản lãi mà công ty đƣợc hƣởng trong tháng của ngân hàng Vietcombank,số tiền là 821.490 đồng
NGÂN HÀNG CỔ PHẦN NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM
VIETCOMBANK