- Ngày mở sổ:
3.1. Nhận xột chung về cụng tỏc kế toỏn tại cụng ty cổ phần tƣ vấn đầu tƣ xõy
xõy dựng và thƣơng mại- SIC.
Đỏnh giỏ chung:
Từ khi đƣợc thành lập lại đến nay, Cụng ty cổ phần tƣ vấn đầu tƣ xõy dựng và thƣơng mại-SIC luụn phải đối đầu với hàng loạt khú khăn, đặc biệt là sự cạnh tranh gay gắt của đơn vị, tổ chức kinh tế khỏc, nhƣng Cụng ty cổ phần tƣ vấn đầu tƣ xõy dựng và thƣơng mại-SIC đó cú những cố gắng đỏng ghi nhận trong việc tổ chức bộ mỏy quản lý nhằm đỏp ứng đƣợc nhu cầu của thị trƣờng. Là một doanh nghiệp hạch toỏn kinh tế độc lập với quy mụ kinh doanh vừa cụng ty đó phải tỡm cho mỡnh một bộ mỏy quản lý, một phƣơng thức kinh doanh sao cho cú hiệu quả nhất. Song, bờn cạnh những yếu tố trờn, tỡnh thần đoàn kết cũng đúng vai trũ quan trọng trờn bƣớc đƣờng tự khẳng định mỡnh. Ban lónh đạo cụng ty luụn quan tõm và động viờn cỏn bộ trong cụng ty rốn luyện về đạo đức, tinh thần cũng nhƣ kỹ năng nghiệp vụ, khuyến khớch họ đoàn kết phấn đấu đi lờn. Cụng tỏc quản lý và hạch toỏn kinh doanh núi chung và cụng tỏc kế toỏn núi riờng đó khụng ngừng đƣợc củng cố và hoàn thiện, thực sự trở thành cụng cụ đắc lực phục vụ cho quỏ trỡnh quản lý sản xuất kinh doanh của cụng ty.
a.Ƣu điểm:
Thứ nhất: Về tổ chức bộ mỏy quản lý
Cơ cấu tổ chức bộ mỏy quản của cụng ty tƣơng đối gọn nhẹ, cỏc phũng ban, bộ phận cú quan hệ chặt chẽ với nhau trong cụng tỏc thực hiện kế hoạch kinh doanh từng nhõn viờn trong cụng ty đƣợc phõn cụng vào từng cụng việc chuyờn biệt điều đú cho phộp họ tớch lũy, nhiệm kỳ, cú điều kiện phỏt huy sở trƣởng để thực hiện cụng việc cú hiệu quả
Thứ hai: về tổ chức bộ mỏy kế toỏn
Bộ mỏy kế toỏn đƣợc tổ chức theo mụ hỡnh tập trung phự hợp với đặc điểm của cụng ty cũng nhƣ trỡnh độ của kế toỏn viờn. Việc ỏp dụng phƣơng phỏp này đảm bảo sự lónh đạo tập trung thống nhất, kiểm tra nhanh chúng, cung cấp thụng tin kịp thời, chớnh xỏc phục vụ việc ra quyết định của ban lónh đạo
Thứ ba: Về tổ chức cụng tỏc kế toỏn
Tổ chức cụng tỏc kế toỏn đƣợc thực hiện theo chế độ kế toỏn ban hành theo QĐ 48/2006/ QĐ- BTC Ngày 14/09/2006 của bộ trƣởng bộ tài chớnh
Để đảm bảo phản ỏnh đầy đủ, kịp thời mọi hoạch động kinh tế phỏt sinh ngay từ cụng việc hoạch toỏn ban đầu, kiểm tra tớnh hợp lý hợp lệ của chứng từ gốc đƣợc tiến hành cẩn thận đảm bảo cỏc số liệu kế toỏn cú căn cứ phỏp lý, hạn chế đƣợc sự phản ỏnh sai lệch cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh trong kỳ kế toỏn
Hệ thống chứng từ theo đỳng quy định, cỏc yếu tố trong chứng từ đầy đủ, chớnh xỏc, đảm bảo đủ căn cứ cho ghi chộp, chế độ lập và luõn chuyển chứng từ hợp lý, gọn nhẹ trỏnh đƣợc sự rờm rà xong khỏ chặt chẽ trong quản lý
- Chấp nhận cỏc quy định về chế độ quản lý lƣu thụng tiền tệ hiện hành của nhà nƣớc
- Mọi biến động của vốn bằng tiền đều phải làm đầy đủ thủ tục và phải cú chứng từ gốc hợp lệ
- Tiền mặt của cụng ty đƣợc quản lý tại quỹ do thủ quỹ chịu trỏch nhiệm quản lý thu, chi. Kế toỏn và thủ quỹ phải độc lập với nhau chỉ thực hiện đối chiếu, kiểm tra
- Việc xuất quỹ, nhập quỹ tiềm mặt đều đƣợc dựa trờn chứng từ gốc hợp lý, hợp lệ đƣợc kế toỏn trƣởng xem xột và giỏm đốc cụng ty phờ duyệt, cú đầy đủ chữ ký của ngƣời nộp tiền, ngƣời nhận tiền, thủ quỹ. Sau đú mới chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục xuất, nhập quỹ. Vỡ vậy hạn chế đƣợc tỡnh trạng chi tiờu lóng phớ, đảm bảo cỏc khoản thu, chi đều hợp lý, rừ ràng.
- Đối với tiền gửi ngõn hàng kế toỏn phải liờn hệ chặt chẽ với ngõn hàng tập hợp theo dừi đầy đủ cỏc chứng từ và đối chiếu với phớa ngõn hàng. Giỏm đốc và kế toỏn trƣởng luụn giỏm sỏt chặt chẽ việc tiến hành thu chi, quản lý tiền mặt,
tiền gửi ngõn hàng đỏp ứng nhu cầu thanh toỏn, đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doang của cụng ty
Túm lại : Tổ chức bộ mỏy kế toỏn của cụng ty đảm bảo tớnh thống nhất về mặt phạm vi, phƣơng phỏp tớnh cỏc chỉ tiờu kinh tế, đảm bảo số liệu kế toỏn phản ỏnh trung thực, hợp lý, rừ ràng, dễ hiểu.
Thứ tƣ: Về hỡnh thức kế toỏn ỏp dụng
Cụng ty ỏp dụng hỡnh thức kế toỏn nhật ký chung. Đõy là hỡnh thức sổ sỏch đơn giản nhƣng phự hợp với cụng ty. Sổ sỏch kế toỏn khụng quỏ cụng kềnh nhƣng vẫn phản ỏnh đƣợc đầy đủ cỏc phỏt sinh trong kỳ của cụng ty.
Thứ năm: Đội ngũ cỏn bộ kế toỏn
Cụng ty thƣờng xuyờn chỳ trọng đến cụng tỏc bồi dƣỡng nhõn viờn để nõng cao trỡnh độ kế toỏn lờn trỡnh độ đại học. Đú là điều kiện thuận lợi cựng với bộ mỏy kế toỏn gọn nhẹ cung cấp số liệu cụ thể, chi tiờt, chớnh xỏc tổng hợp đầy đủ.
b.Một số những tồn tại:
Thứ nhất: Về quy trỡnh luõn chuyển chứng từ
Mọi chứng từ luõn chuyển trong phũng kế toỏn và thủ kho về cơ bản đỳng trỡnh tự. Tuy nhiờn cỏc phũng khụng cú biờn bản giao nhận chứng từ nờn khi xẩy ra mất mỏt chứng từ khụng biết quy trỏch nhiệm cho ai, cũng gõy khú khăn trong việc quản lý chứng từ trong cụng ty.
Thứ hai: Về hệ thống số sỏch, chứng từ và tài khoản kế toỏn sử dụng.
-Cụng ty vẫn chƣa sử dụng đầy đử sổ sỏch , chứng từ liờn quan để hoạch toỏn vốn bằng tiền: bảng kờ chi tiền, bỏo cỏo lƣu chuyển tiền tệ….Do đú ko liệt kờ đƣợc cỏc khoản tiền đó chi, đó thu để làm căn cứ quyết toỏn cỏc khoản tiền thu vào, chi ra. Gõy khú khăn trong việc quản lý, đối chiếu kiểm tra số liệu
- Khụng sử dụng bỏo cỏo lƣu chuyển tiền tệ: Bỏo cỏo lƣu chuyển tiền tệ là một bỏo cỏo tài chớnh phản ỏnh cỏc khoản thu và chi tiền trong kỳ của doanh nghiệp theo từng hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tƣ và hoạt động tài chớnh. Thụng qua nú chủ doanh nghiệp cú thể dự đoỏn đƣợc lƣợng tiền mang lại từ cỏc hoạt động trong tƣơng lai. Nhà quản lý cũng cú thể thấy trƣớc đƣợc khả năng thanh toỏn trong ký hoạt động tới ... Vỡ sự quan trọng đú mà hầu hết cỏc doanh
nghiệp đều lập bỏo cỏo lƣu chuyển tiền tệ. Nhƣng cho đến nay Cụng ty cổ phần tƣ vấn đầu tƣ xõy dựng và thƣơng mại- SIC vẫn chƣa sử dụng vai trũ của bỏo cỏo này.
- Khụng sử dụng ngoại tệ trong hoạch toỏn
- Khụng sử dụng tài khoản 113: do phạm vi cụng ty ngày càng mở rộng nờn đụi khi thủ tục thanh toỏn của cụng ty vẫn đƣợc phản ỏnh khi cụng ty chƣa nhận đƣợc giấy bỏo cú, giấy bỏo nợ hay bảng sao kờ của ngõn hàng mà cụng ty khụng sử dụng 113 . điều này khụng phản ỏnh dỳng trỏch nhiờm quản lý vốn
-Mặt khỏc cụng ty nờn lập dự phũng cỏc khoản nợ khú đũi, theo dừi chi tiết trờn 139 “ dự phũng phải thu khú đũi” để dự phũng những tổn thất về cỏc khoản phải thu khú đũi cú thể xẩy ra, đảm bảo phự hợp giữa doanh thu và chi phớ trong kỳ.
Thứ ba: Về tổ chức cụng tỏc kế toỏn
Khụng sử dụng triệt để cỏc khoản thanh toỏn qua ngõn hàng, vớ dụ nhƣ nghiệp vụ ngày 01/12/2011 cụng ty thanh toỏn tiền lƣơng nhõn viờn văn phũng thỏng 11 số tiền 23.861.900 đồng.
Thứ tƣ: Về cụng tỏc quản lý quỹ tiền mặt.
Khụng kiểm kờ qũy định kỳ mà chỉ tiến hành kiểm kờ một lần vào cuối năm tài chớnh. Điều đú khụng phản ỏnh đƣợc cụ thể lƣợng tiền tồn trong quỹ từng thỏng, nếu chờnh lệch cũng rất khú tỡm ra sai sút gõy khú khăn trong quỏ trỡnh theo dừi và đối chiếu số tiền thực trong quỹ và trờn sổ sỏch. Gõy khú khăn trong việc sử dụng tiền mặt của cụng ty.
Thứ năm: Về hỡnh thức kế toỏn
Cụng ty chƣa ứng dụng cỏc phần mềm kế toỏn vào cụng tỏc kế toỏn: Hiện nay cụng ty đó sử dụng mỏy vi tớnh để lƣu trữ số liệu và sổ sỏch nhƣng vẫn chỉ là thực hiện phần mềm thụng thƣờng nhƣ: Word, Excel chứ chƣa cú một phần mềm riờng biệt để phục vụ cụng tỏc kế toỏn nờn doanh nghiệp vẫn chƣa thực sự phỏt huy hết vai trũ của mỏy tớnh trong cụng tỏc hạch toỏn kế toỏn, chƣa tiết kiệm đƣợc lao động của nhõn viờn kế toỏn và thời gian lập, ghi chộp , tổng hợp số liệu và chuyển sổ.