56: Ngõn hàng trung gian (Intermediary Institution) nếu cú
3.1.2. Những hạn chế:
Bờn cạnh những ƣu điểm thỡ cụng tỏc kế toỏn vốn bằng tiền tại Cụng ty vẫn tồn tại một số nhƣợc điểm sau:
Hạn chế 1:
Hiện nay Cụng ty ngày càng cú nhiều đối tỏc làm ăn lớn cú rất nhiều nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh về tiền mặt cũng nhƣ tiền gửi Ngõn hàng. Việc tập
_LớpQTL301K 73 trung ghi toàn bộ vào nhật ký chung và sổ chi tiết mà chƣa mở cỏc sổ nhật ký đặc biệt nhƣ: Nhật ký thu tiền, nhật ký chi tiền… chƣa thực sự là phƣơng ỏn tối ƣu vỡ điều này sẽ khiến cho sổ nhật ký chung dày đặc, khụng tiện trong việc theo dừi cỏc khoản thu chi trong kỳ kế toỏn.
Hạn chế 2:
Trờn thực tếCụng ty chƣa thƣờng xuyờn tiến hành kiểm kờ quỹ tiền mặt và lập bảng kiểm kờ quỹ. Việc theo dừi đối chiếu số tiền thực tế cú tại quỹ với sổ quỹ gặp khú khăn. Nhƣ vậy sẽ dễ xảy ra tỡnh trang lạm dụng quỹ.Do đú Cụng ty phải tiến hành việc kiểm kờ quỹ hàng thỏng, cuối ngày thủ quỹ phải bỏo cỏo cho giỏm đốc để hạn chế tiờu cực.
Hạn chế 3:
Cụng ty chƣa tận dụng hết hỡnh thức thanh toỏn bằng tiền gửi Ngõn hàng, vẫn cũn thƣờng xuyờn thanh toỏn những khoản tiền mặt quỏ lớn,chƣa đảm bảo chế độ. Việc thanh toỏn tiền hàng bằng những khoản tiền lớn sẽ khụng an toàn cho quỹ tiền mặt và khụng kinh tế.Trong khi đú để tồn quỹ tiền mặt nhiềusẽnguy hiểm cho Doanh nghiệp và cho cả thủ quỹ.Doanh nghiệp nờn nộp tiền mặt vào ngõn hàng, định mức 1 số tiền nhất định tồn quỹ vừa cú lói suất, vừa an toàn, trỏch tiờu cực.
Hạn chế 4:
Hiện nay, Cụng ty khụng ngừng đẩy mạnh mối quan hệ khụng chỉ với cỏc tổ chức trong nƣớc mà cả với cỏc tổ chức quốc tế. Do đú yờu cầu thanh toỏn bằng ngoại tệ rất quan trọng. Trong khi đú cụng ty chƣa sử dụng tài khoản 112.2: “Tiền gửi Ngõn hàng bằng ngoại tệ”-dựng để phản ỏnh tỡnh hỡnh tăng giảm ngoại tệ của đơn vị tại Ngõn hàng cũng nhƣ khụng đăng ký sử dụng TK 111.2 “Tiền măt tại quỹ bằng ngoại tệ”. Điều này đó gõy nờn khụng ớt những khú khăn. Giả sử khi khỏch hàng đến thanh toỏn bằng ngoại tệ hoặc chuyển khoản qua Ngõn hàng bằng ngoại tệ thỡ đơn vị lại chƣa thể nhập quỹ cũng nhƣ
_LớpQTL301K 74 chuyển vao TK ngõn hàng đƣợc nhanh chúng mà phải đổi sang đồng Việt Nam rất mất thời gian.
Hạn chế 5:
Doanh nghiệp cú giao dịch thƣơng mại với cỏc Cụng ty nƣớc ngoài nờn khi thanh toỏn với họ cú thể chƣa nhận đƣợc giấy bỏo của Ngõn hàng hay tiền vẫn đang chuyển trờn đƣờng chƣa về đến doanh nghiệp hay cỏc doanh nghiệp nƣớc ngoài. Nhƣng Cụng ty khụng sử dụng tài khoản 113 - Tiền đang chuyển. Do đú việc phản ỏnh vốn s ẽ khụng chớnh xỏc. Đõy là một hạn chế cần khắc phục của Cụng ty.
Hạn chế 6:
Bỏo cỏo lƣu chuyển tiền tệ là một bỏo cỏo tài chớnh phản ỏnh cỏc khoản thu và chi tiền trong kỳ của doanh nghiệp theo từng hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tƣ và hoạt động tài chớnh. Thụng qua nú chủ doanh nghiệp cú thể dự đoỏn đƣợc lƣợng tiền mang lại từ cỏc hoạt động trong tƣơng lai. Nhà quản lý cũng cú thể thấy trƣớc đƣợc khả năng thanh toỏn trong kỳ hoạt động tới... Vỡ sự quan trọng đú mà hầu hết cỏc doanh nghiệp đều lập bỏo cỏo lƣu chuyển tiền tệ. Nhƣng cho đến nay Cụng ty Cổ Phần Thƣơng mại H vẫn chƣa sử dụng vai trũ của bỏo cỏo này.