Chứng từ sử dụng.
_ Lệnh sản xuát _ Phiếu xuất kho
_ Bảng thanh toán lƣơng
_ Bảng khấu hao tài sản cố định _ Hóa đơn GTGT
_ Phiếu chi…
Tài khoản sử dụng
_ TK 152: Nguyên vật liệu
_ TK 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang _ TK 155: Thành phẩm
_ TK 334: Phải trả ngƣời lao động _ TK 338: Phải trả khác
_ TK 621: Chi phí NVL trực tiếp _ TK 622: Chi phí nhân công trực tiếp _ TK 627: Chi phí sản xuất chung _ Các tài khoản liên quan khác
Sổ kế toán sử dụng
_ Sổ nhật ký chung
_ Sổ cái các tài khoản: 621, 622, 627,154,155… _ Bảng tính giá thành sản phẩm
_ Bảng tính chi phí sản xuất kinh doanh dở dang _ ………..
2.2.4. Quy trình ghi sổ kế toán tập hợp chi phí sản xuất tại Công ty cổ phần điện nƣớc lắp máy Hải Phòng.
Khi nhận đƣợc lệnh sản xuất, phiếu xuất kho, phiếu chi,…và các chứng từ có liên quan khác, kế toán sẽ nhập số liệu vào sổ nhật ký chung, sổ chi tiết, sổ cái,…
Cuối tháng kế toán thực hiện bút toán kết chuyển tự động, tính số lƣợng sản phẩm nhập kho, dở dang, tập hợp và phân bổ chi phí NVL, tập hợp và phân bổ chi phí nhân công, tập hợp và phân bổ chi phí chung, tính giá thành sản phẩm, cập nhập giá cho phiếu nhập thành phẩm. Sau đó kế toán vào hàng tồn
kho, cập nhập số liệu, vào tính giá chung bình để tính giá cho phiếu nhập thành phẩm.
Quy trình hạch toán đƣợc mô tả theo mô hình sau:
Ghi chú
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ --- Đối chiếu, kiểm tra
Sơ đồ 2.5: Trình tự ghi sổ kế toán tập hợp chi phí sản xuất tại Công ty Lệnh sản xuất, phiếu chi, PXK,
Bảng phân bổ tiền lƣơng, bảng phân bổ khấu hao….
Bảng phân bổ, sổ chi tiết
Bảng tính giá thành Sổ nhật ký chung
Sổ cái các TK 621, TK 622, TK 627,…
Bảng cân đối tài khoản