Chế Biến Lõm Sản Quảng Ninh:
2.2.4.1. Chứng từ kế toỏn sử dụng:
- Giấy bỏo nợ, bỏo cú, bảng sao kờ tài khoản. - Phiếu kế toỏn.
2.2.4.2 Tài khoản sử dụng:
- TK 515: Doanh thu hoạt động tài chớnh - TK 6351: Lói vay ngõn hàng.
- TK 6352: Lói vay phải trả cụng nhõn viờn
2.2.4.3 Quy trỡnh hạch toỏn:
Quy trỡnh hạch toỏn doanh thu tài chớnh và chi phớ tài chớnh :
2.2.4.4 Vớ dụ minh hoạ:
a) Ngày 31/12/2009, Cụng Ty nhận đƣợc Giấy bỏo cú lói tiền gửi thỏng 11 của Ngõn Hàng Ngoại Thƣơng số tiền là 418.942 đồng.
Bỏo nợ, Bỏo cú, Sao kờ...
SỔ NHẬT Kí CHUNG
SỔ CÁI TK 515, 635
Bảng cõn đối số phỏt sinh
Kế toỏn tiến hành kiểm tra số liệu rồi nhập số liệu vào phần mềm kế toỏn. Chƣơng trỡnh sẽ in ra sổ Nhật ký chung (Biểu 2.19) và cỏc sổ cỏi liờn quan tới nghiệp vụ này ( Biểu 2.20)
b) Ngày 31/12/2009, từ phiếu hạch toỏn của Ngõn Hàng Cụng Thƣơng về lói tiền vay TK 21811-000003848 là 2.750.000 đồng.
Kế toỏn tiến hành kiểm tra số liệu trờn Phiếu hạch toỏn rồi nhập số liệu vào phần mềm. Chƣơng trỡnh sẽ in ra sổ Nhật ký chung (Biểu 2.19) và cỏc sổ cỏi liờn quan tới nghiệp vụ này (Biểu 2.21 và Biểu 2.22)
Dƣới đõy là Giấy Bỏo Cú Lói Tiền Gửi của Ngõn Hàng Ngoại Thƣơng và Phiếu Hạch Toỏn của Ngõn Hàng Cụng Thƣơng.
Vietcombank
Chi nhanh 014
GIAY BAO CO TRA LAI TIEN GUI Mattv: A809
Ngay 31/12/2009
TEN DON VI: CTY CO PHAN CHE BIEN LAM SAN QUANG NINH SO cif: 1097813 SO TAI KHOAN : 014.1.00.011379.5
Tu ngay : Den ngay : Lai suat : Tien lai
30/11/2009 31/12/2009 2.4000000000 418 942.00
Tong cong 418 942.00
Thanh toan vien Kiem soat vien Truong phong
Ngõn Hàng Cụng Thƣơng Việt Nam VietinBank
Phiếu hạch toỏn
Account transfer Slip Số No 0073 Ngày Date 29/12/2009
Liờn 2 Giấy bỏo Nợ/Cú Copy 2 Debit/Credit Advice (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Số tài khoản A/c No Tờn tài khoản A/c Name Số tiền Amount
Nợ Debit10201-0000225757-7:VND CTCP CB LAM SAN QN 2,750,000.00 VND
Cú Credit
Cú Credit 21811-000003848-2 CTCP CB LAM SAN QN 2,750,000.00 VND
Tổng số tiền bằng chữ Total amount in words VND HAI TRIEU BAY TRAM NAM MUOI NGHIN CHAN
Nội dung Remarks THU LAI T12/2009
Giao dịch viờn Kiểm soỏt viờn Ngƣời phờ duyệt
Cụng Ty Cổ Phần Chế Biến Lõm Sản Quảng Ninh Nam Khờ - Uụng Bớ - Quảng Ninh
SỔ NHẬT Kí CHUNG
Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2009
Biểu 2.19: Trớch sổ Nhật ký chung thỏng 12 năm 2009
Chứng từ
Diễn Giải Khoản Tài
Phỏt Sinh
Ngày Số Nợ Cú
.. ... ... ... ... ...
29/12/2009 NT Lãi vay TK 0147000083657
Lãi vay ngân hàng 6351 5 229 167
Tiền gửi VNĐ NH Ngoại Th-ơng 1121NT 5 229 167
29/12/2009 NT Lãi vay TK 21811-000003848-2
Lãi vay ngân hàng 6351 2.750.000
Tiền gửi VNĐ NH Ngoại Th-ơng 1121CT 2.750.000
31/12/2009 CT Lãi tiền gửi
Tiền gửi VNĐ NH Công Th-ơng 1121CT 377 411
Doanh thu hoạt động tài chính 515 377 411
31/12/2009 CT Lãi tiền gửi
Tiền gửi VNĐ NH Ngoại Th-ơng 1121NT 418 942
Doanh thu hoạt động tài chính 515 418 942
.. ... ... ... ... ...
Cụng Ty Cổ Phần Chế Biến Lõm Sản Quảng Ninh Nam Khờ - Uụng Bớ - Quảng Ninh (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản: 515 - Doanh thu hoạt động tài chớnh Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2009 Chứng từ Diễn Giải TK ĐƢ Phỏt Sinh Ngày Số Nợ Cú D- đầu kỳ .... ... ... ... ...
31/12/2009 CT Lãi tiền gửi 1122CT 6 992
31/12/2009 CT Lãi tiền gửi 1121CT 377 411
31/12/2009 NT Lãi tiền gửi 1121NT 418 942
31/12/2009 DT Lãi tiền gửi ngân hàng 1121DT 74 913 31/12/2009 SCB Lãi tiền gửi ngân hàng 1121SG 9 200 31/12/2009 SCB Lãi tiền gửi ngân hàng 1122SG 11 040 31/12/2009 Chênh lệch tỉ giá tại thời điển 3411NTD 25 655 000 31/12/2009 D4 Thu nhập hoạt động tài chính
515 --> 9111 9111 63 416 000
Tổng phát sinh 63 416 000 63 416 000
D- cuối kỳ
Cụng Ty Cổ Phần Chế Biến Lõm Sản Quảng Ninh Nam Khờ - Uụng Bớ - Quảng Ninh
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản: 6351 - Lói Vay Ngõn Hàng Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2010 Chứng từ Diễn Giải ĐƢ TK Phỏt Sinh Ngày Số Nợ Cú Số d- đầu kỳ ... .... .... ... .... ... 29/12/2009 NT Lãi vay TK 0148000016077 1121NT 512 459 29/12/2009 NT Lãi vay TK 0147000083657 1121NT 5 229 167 29/12/2009 NT Lãi vay TK 21811-000003848-2 1121NT 2.750.000 29/12/2009 NT Lãi vay TK 0147000084396 1121NT 1 399 584 29/12/2009 NT Lãi vay TK 0147000085943 1121NT 9 517 083 29/12/2009 NT Lãi vay TK 0147000087523 1121NT 2 208 828 29/12/2009 NT Lãi vay TK 0147000017578 1121NT 1 679 193 31/12/2009 CT Lãi vay TK 217110001882207 1121CT 1 512 000 31/12/2009 C4 CP hoạt động tài chính 635 --> 9111 9111 20 343 034 Cộng phát sinh trong kỳ 20 343 034 20 343 034 Số d- cuối kỳ
Cụng Ty Cổ Phần Chế Biến Lõm Sản Quảng Ninh Nam Khờ - Uụng Bớ - Quảng Ninh
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản: 635 - Chi Phớ Tài Chớnh Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2010 Chứng từ Diễn Giải TK ĐƢ Phỏt Sinh Ngày Số Nợ Cú Số d- đầu kỳ ... .... .... ... .... ... 29/12/2009 NT Lãi vay TK 0148000016077 1121NT 512 459 29/12/2009 NT Lãi vay TK 0147000083657 1121NT 5 229 167 29/12/2009 NT Lãi vay TK 21811-000003848-2 1121NT 2.750.000 29/12/2009 NT Lãi vay TK 0147000084396 1121NT 1 399 584 29/12/2009 NT Lãi vay TK 0147000085943 1121NT 9 517 083 29/12/2009 NT Lãi vay TK 0147000087523 1121NT 2 208 828 29/12/2009 NT Lãi vay TK 0147000017578 1121NT 1 679 193 30/12/2009 TN Lãi vay ngắn hạn t- nhân 3112 1 512 000 31/12/2009 CT Lãi vay TK 217110001874886 1121CT 1 028 952 31/12/2009 CT Lãi vay TK 21711000182200 1121CT 1 109 552
31/12/2009 C4 CP hoạt động tài chính 635 --> 9111 9111 840 977 824
Cộng phát sinh trong kỳ 840 977 824 840 977 824
Số d- cuối kỳ