Chứng từ kế toán sử dụng:
- Bảng phân bổ tiền lƣơng và bảo hiểm xã hội (Mẫu số 11 - LĐTL) - Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ (Mẫu số 06 - TSCĐ)
- Bảng phân bổ nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ (Mẫu số 07 - VT) - Hoá đơn GTGT (Mẫu số 01 GTKT - 3LL)
- Phiếu chi (Mẫu số 02 - TT) - Giấy báo nợ tiền gửi ngân hàng
Tài khoản kế toán sử dụng:
Để hạch toán kế toán sử dụng TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp TK 642 có 8 TK cấp 2 nhƣ sau:
+ TK 6421: Chi phí nhân viên quản lý. + TK 6422: Chi phí vật liệu quản lý. + TK 6423: Chi phí đồ dùng văn phòng. + TK 6424: Chi phí khấu hao TSCĐ. + TK 6425: Thuế, phí và lệ phí. + TK 6426: Chi phí dự phòng.
+ TK 6427: Chi phí dịch vụ mua ngoài. + TK 6428: Chi phí bằng tiền khác.
Kết cấu TK 642
TK 642 - chi phí quản lý doanh nghiệp
Tập hợp chi phí quản lý doanh nghiệp thực tế phát sinh trong kỳ
Các khoản giảm trừ chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh trong kỳ.
K/c CPQLDN sang TK 911 để tính KQKD hoặc K/c CPQLDN sang TK 142 để chờ phân bổ.
Tổng phát sinh Nợ Tổng phát sinh Có
Sơ đồ 1.13: Hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp
TK 111, 112, 152 … TK 642 TK 111, 112 Chi phí nguyên vật liệu, Các khoản thu làm giảm chi phí
công cụ dụng cụ
TK 911 TK 133
VAT đầu vào kết chuyển chi phí
TK 334, 338
Chi phí lƣơng các khoản trích theo lƣơng
TK352
TK 214
Chi phí khấu hao Hoàn nhập dự phòng phải trả tài sản cố định TK 142, 242, 335 Chi phí phân bổ dần chi phí trích trƣớc TK 111, 112, 141, 331….
Chi phí dịch vụ mua ngoài chi phí bằng tiền khác