II : THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠ
2.1.3.1 Kế toán tăng tiền mặt
Ví dụ 1: Ngày 4 tháng 10 năm 2010 Nguyễn Anh Tuấn nộp tiền thuê kho tháng 10/2010
Nợ TK 1111 : 1.260.000 Có TK 511 : 1.145.455 Có TK 333 : 114.545
Ví dụ 2: Ngày 6 tháng 10 năm 2010 thu tiên bán hàng của doanh nghiệp x số tiền là: 510.000
Nợ TK 1111: 510.000 Có TK 131: 510.000
Ví dụ 3: Ngày 8 tháng 10 năm 2010 rút tiền gửi ở ngân hàng công thƣơng về nhập quỹ tiền mặt số tiền là : 20.000.000
Nợ TK 1111: 20.000.000 Có TK 112; 20.000.000
Ví dụ 4: Vay ngắn hạn ngân hàng công thƣơng về nhập sổ quỹ tiền mặt 19.000.000
NGHIỆP VỤ 1 Công ty CP Việt Xô
Địa chỉ: Số 1Bến Bính - Hồng Bàng - HP ĐT: 0313842246
Fax: 0313842246
Mẫu số: 01-TT
(ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20 tháng 3 năm 2006 của
Bộ trƣởng BTC)
PHIẾU THU Quyển số 10
Ngày 4 tháng 10 năm 2010 Số hiệu:40 Nợ TK 1111
Có TK 511 Có TK 333
Họ và tên ngƣời nhận tiền: Nguyễn Anh Tuấn
Địa chỉ: 27- Bạch Đằng- Hải Phòng Lí do thu: Nộp tiền thuê kho tháng 12/2010
Số tiền: 1.260.000 viết bằng chữ: Một triệu hai trăm sáu mƣơi nghìn đồng chẵn
Kèm theo 3 chứng từ gốc
Thủ trƣởng đơn vị Kế toán trƣởng Ngƣời lập Ngƣời nhận Thủ quỹ
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): một triệu hai trăm sáu mƣơi nghìn đồng chẵn
B
Bááoo ccááoo tthhựcc ttập p -- TTrrư nngg ĐHDHDLL HHải i PPhhòònngg
NGHIỆP VỤ II
HOÁ ĐƠN
GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Mẫu số: 01 GTKT-3LL QT/2009B
0095389 Ngày 6 tháng 10 năm 2010
Đơn vị bán hang: Công ty CP Việt Xô Địa chỉ: Số 1 Bến Bính - Hồng Bàng – HP Số tài khoản:
ĐT: 0313842246
Họ tên ngƣời bán hang: Tên đơn vị: Doanh nghiệp X Địa chỉ:
Hình thức thanh toán: Tiền mặt STT Tên hang hoá dịch
vụ
Đơn vị
tính Số lƣợng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3 = 1x2
1 Bán rau Kg 30 15,454 463.636
Cộng tiền hang 463.636
Thuế xuất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT 46.364
Tổng cộng tiền thanh toán 510.000
Công ty CP Việt Xô Địa chỉ: Số 1Bến Bính - Hồng Bàng - HP ĐT: 0313842246 Fax: 0313842246 Mẫu số: 01-TT (ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20 tháng 3 năm 2006 của
Bộ trƣởng BTC)
PHIẾU THU Quyển số 10
Ngày 6 tháng 10 năm 2010 Số hiệu:50 Nợ TK 1111
Có TK 131
Họ và tên ngƣời nhận tiền: Doanh nghiệp X
Địa chỉ: 160 Phan Đăng Lƣu – Kiến An – HP Lí do thu: Bán hàng
Số tiền: 510.000 viết bằng chữ: Năm trăm mƣời nghìn đồng chẵn
Kèm theo 3 chứng từ gốc
Thủ trƣởng đơn vị Kế toán trƣởng Ngƣời lập Ngƣời nhận Thủ quỹ
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): một triệu hai trăm sáu mƣơi nghìn đồng chẵn
B
Bááoo ccááoo tthhựcc ttập p -- TTrrư nngg ĐHDHDLL HHải i PPhhòònngg
NGHIỆP VỤ III
NGÂN HÀNG CÔNG THƢƠNG Mã GDV: BATCH
Mã KH:12345 Số GD: 01
GIẤY BÁO NỢ
Ngày 08/10/2010 Kính gửi: Công ty cổ phần Việt Xô
Hôm nay chúng tôi xin báo đã ghi Nợ tài khoản của quý khách hàng với nội dung sau:
Số Tk ghi Có: 123456 Số tièn bằng số: 20.000.000
Số tiền bằng chữ: Hai mƣơi triệu đồng chẵn Nội dung: Rút tiền về nhập quỹ
NGÂN HÀNG CÔNG THƢƠNG
SỔ PHỤ Số :30
Ngày 08/10/2010
Tài khoản: 123456
Công ty Cổ phần Việt Xô
DIỄN GIẢI Rút tiền nhập quỹ SỔ PHỤ Số dƣ đầu ngày Cộng số phát sinh ngày Số dƣ cuối ngày GHI NỢ 20.000.000 20.000.000 GHI CÓ 50.000.000 0 30.000.000 KIỂM SOÁT
B
Bááoo ccááoo tthhựcc ttập p -- TTrrư nngg ĐHDHDLL HHải i PPhhòònngg
Công ty CP Việt Xô
Địa chỉ: Số 1Bến Bính - Hồng Bàng - HP ĐT: 0313842246
Fax: 0313842246
Mẫu số: 01-TT
(ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20 tháng 3 năm 2006 của
Bộ trƣởng BTC)
PHIẾU THU Quyển số 10
Ngày 8 tháng 10 năm 2010 Số hiệu:60 Nợ TK 1111
Có TK 112
Họ và tên ngƣời nhận tiền: NGUYỄN THỊ NHUNG Địa chỉ: Công ty cổ phần Việt Xô Lí do thu: Rút tiền về nhập quỹ
Số tiền: 20.000.000 viết bằng chữ: Hai mƣơi triệu đồng chẵn
Kèm theo 3 chứng từ gốc
Thủ trƣởng đơn vị Kế toán trƣởng Ngƣời lập Ngƣời nhận Thủ quỹ
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): một triệu hai trăm sáu mƣơi nghìn đồng chẵn
NGHIỆP VỤ IV
NGÂN HÀNG CÔNG THƢƠNG Mã GDV: BATCH
Mã KH:12345 Số GD: 01
GIẤY BÁO NỢ
Ngày 15/10/2010 Kính gửi: Công ty cổ phần Việt Xô
Hôm nay chúng tôi xin báo đã ghi Nợ tài khoản của quý khách hàng với nội dung sau:
Số Tk ghi Có123456
Số tièn bằng số: 19.000.000
Số tiền bằng chữ: Mƣời chín triệu đồng chẵn Nội dung: Vay ngắn hạn về nhập quỹ
B
Bááoo ccááoo tthhựcc ttập p -- TTrrư nngg ĐHDHDLL HHải i PPhhòònngg
NGÂN HÀNG CÔNG THƢƠNG
SỔ PHỤ Số :33
Ngày 15/10/2010
Tài khoản: 123456
Công ty Cổ phần Việt Xô
DIỄN GIẢI Vay ngắn hạn về nhập quỹ SỔ PHỤ Số dƣ đầu ngày Cộng số phát sinh ngày Số dƣ cuối ngày GHI NỢ 19.000.000 19.000.000 GHI CÓ 45.000.000 0 26.000.000 KIỂM SOÁT
Công ty CP Việt Xô Địa chỉ: Số 1Bến Bính - Hồng Bàng - HP ĐT: 0313842246 Fax: 0313842246 Mẫu số: 01-TT (ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20 tháng 3 năm 2006 của
Bộ trƣởng BTC)
PHIẾU THU Quyển số 10
Ngày 15 tháng 10 năm 2010 Số hiệu:70 Nợ TK 1111
Có TK 311
Họ và tên ngƣời nhận tiền: NGUYỄN THỊ THƢONG Địa chỉ: Công ty cổ phần Việt Xô Lí do thu: Vay ngắn hạn vè nhập quỹ
Số tiền: 19.000.000 viết bằng chữ: Mƣời chín triệu đồng chẵn
Kèm theo 3 chứng từ gốc
Thủ trƣởng đơn vị Kế toán trƣởng Ngƣời lập Ngƣời nhận Thủ quỹ
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): một triệu hai trăm sáu mƣơi nghìn đồng chẵn
B
Bááoo ccááoo tthhựcc ttập p -- TTrrư nngg ĐHDHDLL HHải i PPhhòònngg
Công ty CP Việt Xô
Địa chỉ: Số 1 Bến Bính - Hồng Bàng – HP
Mẫu số: 01-TT
(ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20 tháng 3 năm 2006 của
Bộ trƣởng BTC) SỔ QUỸ TIỀN MẶT Tháng 10 năm 2010 TK 1111 tiền mặt Ngày tháng Số chứng từ Diễn giải Số hiệu Số tiền
PT PC Thu Chi Tồn quỹ
Dƣ nợ đầu tháng 8.395.749
…… …. …. ….
4/10/2010 40 Thu tiền thuê kho 511 1.145.455
333 114.545 9.655.749 6/10/2010 50 Thu tiền bán hang DN X 131 510.000 10.165.749 8/10/2010 60 Rút tiền NHCT nhập quỹ tiền mặt 112 20.000.000 30.165.749 15/10/2010 70 Vay ngắn hạn NHCT nhập quỹ tiền mặt 311 19.000.000 49.165.749 16/10/2010 30 Chi tiên bốc rau thẳng 641 454.500 48.711.249 20/10/2010 45 Nộp tiền mặt vào NHCT 112 10.000.000 38.711.249 25/10/2010 65 Trả tiền vay vôn ngắn hạn
NHCT 311 15.000.000 23.711.249 ….. … …. …. …. Cộng SPS 83.789.000 90.580.900 Số dƣ cuối tháng 1.318.108
Công ty CP Việt Xô
Địa chỉ: Số 1 Bến Bính - Hồng Bàng – HP
Mẫu số: 01-TT
(ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20 tháng 3 năm 2006 của
Bộ trƣởng BTC)
Chứng từ ghi sổ
Số:..01/10….
Ngày 31.tháng 10.năm 2010
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
A B C 1 D
Nguyễn Anh Tuấn nộp tiền thuê kho T10/2010
111 111 511 333 1.145.455 114.545 Thu tiền bán hang DN X 111 131 510.000 Rút tiền NHCT nhập quỹ tiền mặt 111 112 20.000.000 Vay ngắn hạn NHCT nhập quỹ tiền mặt 111 311 19.000.000 …. …. …. …. Cộng 83.789.000
B
Bááoo ccááoo tthhựcc ttập p -- TTrrư nngg ĐHDHDLL HHải i PPhhòònngg
Công ty CP Việt Xô
Địa chỉ: Số 1 Bến Bính - Hồng Bàng – HP
Mẫu số: 01-TT
(ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20 tháng 3 năm 2006 của
Bộ trƣởng BTC)
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 111
T10/2010
Tên tài khoản: Tiền mặt Số hiệu:…111… Ngày tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Diễn giải TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày tháng Nợ có Số dƣ đầu kì 8.395.749 Số phát sinh trong kì
31/10 40 04/10 Nguyễn Anh Tuấn nộp tiền thuê kho
511 333
1.145.455 114.545 31/10 59 06/10 Thu tiền bán hang DN X 131 510.000 31/10 60 08/10 Rút tiền NHCT nhập quỹ tiền mặt 112 20.000.00 31/10 70 15/10 Vay ngắn hạn NHCT nhập quỹ tiền mặt 311 19.000.000
31/10 30 16/10 Chi tiền bốc rau thẳng 641 454.500 31/10 45 20/10 Nộp tiền mặt vào NHCT 112 10.000.000 31/10 65 25/10 Trả tiền vay ngắn hạn NHCT 311 15.000.000