KHẤU TRỪ THUẾ

5. KHẤU TRỪ THUẾ

 Nếu cơ sở sản xuất mặt hàng chịu thuế TTĐB bằng nguyên liệu đã Nếu cơ sở sản xuất mặt hàng chịu thuế TTĐB bằng nguyên liệu đã chịu thuế TTĐB thì khi kê khai thuế ở khâu sản xuất sẽ được khấu chịu thuế TTĐB thì khi kê khai thuế ở khâu sản xuất sẽ được khấu

trừ số thuế TTĐB đã nộp đối với nguyên liệu

trừ số thuế TTĐB đã nộp đối với nguyên liệu tương ứng với số sản tương ứng với số sản

phẩm đã tiêu thụ

phẩm đã tiêu thụ..

 Theo công thức:Theo công thức:

Thuế TTĐB Phải nộp = Số thuế TTĐB phải nộp của hàng xuất kho tiêu thụ trong kỳ - Số thuế TTĐB đã nộp ở khâu nguyên liệu mua

vào tương ứng số hàng xuất kho

tiêu thụ trong kyø

Nguyên liệu Quy trìnhsản xuất Sản phẩm

Thuế TTĐB 1 Thuế TTĐB 2

Thuế TTĐB 2 - Thuế TTĐB 1 Thuế TTĐB phải nộp =

5. KHẤU TRỪ THUẾ

Ví dụ:

Ví dụ: Tại 1 cơ sở sản xuất rượu thuốc có tình hình như sau: Tại 1 cơ sở sản xuất rượu thuốc có tình hình như sau: - Nhập khẩu 10.000 lít rượu nguyên liệu, thuế TTĐB đã nộp

- Nhập khẩu 10.000 lít rượu nguyên liệu, thuế TTĐB đã nộp

khi nhập khẩu 250 trđ.

- Xuất kho 8.000 lít rượu nguyên liệu để sản xuất 16.000

chai rượu thuốc.

- Xuất bán 14.000 chai rượu thuốc với giá bán chưa có thuế

GTGT 54.000 đ/chai.

Yêu cầu: Xác định thuế TTĐB cơ sở sản xuất rượu phải Yêu cầu: Xác định thuế TTĐB cơ sở sản xuất rượu phải nộp? Biết rằng, thuế suất thuế TTĐB của rượu đóng chai

nộp? Biết rằng, thuế suất thuế TTĐB của rượu đóng chai

45%. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});

45%.

Thuế TTĐB phải nộp là:Thuế TTĐB phải nộp là: = = [(14.000chai x 54.000đ/c)/(1 + 45%)]x45%[(14.000chai x 54.000đ/c)/(1 + 45%)]x45% - 250tr x - 250tr x (8.000/10.000)x(14.000/16.000) (8.000/10.000)x(14.000/16.000) = 234.620.690đ – 175.000.000đ = 59.620.690đ = 234.620.690đ – 175.000.000đ = 59.620.690đ

6. HOÀN THUẾ

Mục lục