5 NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP
6.2.1 Chức năng của Công ty
Phát huy vai trò thực sự làm chủ của ngƣời lao động, chủ động trong sản xuất kinh doanh, đổi mới phƣơng thức quản lý, sử dụng có hiệu quả vốn và tài sản của Công ty nhằm nâng cao năng lực cạnh tranh, bảo đảm mức thu lợi nhuận của công ty.
Làm tròn nghĩa vụ đối với Nhà nƣớc, bảo đảm mức chia cổ tức cho các cổ đông theo kết quả sản xuất kinh doanh. Cải thiện điều kiện làm việc và nâng cao thu nhập của ngƣời lao động.
Huy động vốn của các tổ chức và cá nhân để tăng năng lực tài chính, đầu tƣ đổi mới công nghệ, nâng cao chất lƣợng và đa dạng hóa sản phẩm để phát triển Doanh nghiệp.
6.2.2 Phương châm
“ Quản lý hoàn thiện, nhân viên lành nghề, giải pháp công nghệ đồng bộ và hiện đại”
6.2.3 Mục tiêu
6.3 Lĩnh vực kinh doanh
-Lĩnh vực kinh doanh chủ yếu của công ty là kinh doanh các loại sắt, thép. Bao gồm cả bán buôn và bán lẻ với nhiều chủng loại và nhiều mức giá thành khách nhau đáp ứng nhu cầu khác nhau của khách hàng về sản phẩm.
-Ngoải ra công ty còn có 1 đội xe có trọng tải lớn chuyên để phục vụ cho công việc kinh doanh và dịch vụ vận tải khi khách hàng có nhu cầu.
6.4 Cơ cấu tổ chức
Công ty TNHH Nguyễn Đức Phát đƣợc tổ chức và hoạt động theo Luật Doanh nghiệp số 60/2005/QH đã đƣợc Quốc hội Nƣớc Cộng hòa Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam thông qua ngày 29/11/2005, Điều lệ Tổ chức và Hoạt động của Công ty và các văn bản pháp luật khác có liên quan.
Sơ đồ 2 : Sơ đồ cơ cấu tổ chức
6.5 Chức năng của các bộ phận
Giám đốc : Ông Nguyễn Văn Vinh
Là chủ sở hữu của công ty, chịu trách nhiệm pháp lý về các vấn đề của doanh nghiệp. Là ngƣời có thẩm quyền cao nhất điều hành chung mọi hoạt động
GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC Phòng hành chính Bp vận tải Phòng kinh doanh BP Marketing Bp Bán Hàng Bp Kho Phòng kế toán
kinh doanh. Là ngƣời đại diện cho toàn bộ cán bộ công nhân viên, đại diện pháp nhân và chịu trách nhiệm cao nhất về mọi hoạt động kinh doanh cũng nhƣ kết quả hoạt động của công ty. Giám đốc là ngƣời quyết định và trực tiếp lãnh đạo các bộ phận chức năng, hƣớng dẫn cấp dƣới về mục tiêu thực hiện và theo dõi quá trình thực hiện của đơn vị trực thuộc.
Phó giám đốc : Bà Chu Thị Cảnh
Chịu trách nhiệm hỗ trợ giám đốc trong việc quản lý các hoạt động kinh doanh của công ty, điều phối, tuyển dụng nhân sự. Là ngƣời triển khai cho các quyết định của giám đốc, điều hành công ty khi giám đốc vắng mặt, chịu trách nhiệm trƣớc giám đốc về nghiệp vụ chuyên môn, xây dựng các kế hoạch, tổ chức quản lý các hoạt động kinh doanh thƣơng mại, lập báo cáo định kỳ trình lên giám đốc.
Phòng kế toán : (Kế toán trưởng : Vương Huy Long)
Là phòng tham mƣu cho Giám đốc về quản lý hoạt động tài chính, hạch toán kế toán trong toàn Công ty. Phòng Tài chính Kế toán có nhiệm vụ tham mƣu cho Giám đốc công ty về việc sử dụng các nguồn vốn, huy động vốn đạt hiệu quả kinh tế cao và kiểm tra việc thực hiện chế độ, chính sách tài chính, việc quản lý sử dụng tài sản, vật tƣ tiền vốn; hạch toán các nghiệp vụ kế toán phát sinh và kết quả kinh doanh theo từng chức năng kinh doanh, từng đơn vị sản xuất cụ thể. Bên cạnh đó phòng còn theo dõi, đôn đốc các chi nhánh trực thuộc công ty về việc thực hiện chế độ chính sách tài chính của Nhà nƣớc và quy chế quản lý tài chính của Công ty .
Phòng kinh doanh : (trưởng phòng :Ông Nguyễn Văn Hãnh)
- Bộ phận Bán hàng
-Lập các kế hoạch Kinh doanh và triển khai thực hiện.
-Thiết lập, giao dịch trực tiếp với hệ thống Khách hàng, hệ thống nhà phân phối.
-Thực hiện hoạt động bán hàng tới các Khách hàng nhằm mang lại Doanh thu cho Doanh nghiệp
- Bộ phận marketing
-Tiếp thị và quảng cáo hàng hoá, tìm hiểu nhu cầu của thị trƣờng, theo giõi phản ứng của khách hàng
-Lập hồ sơ thị trƣờng và dự báo doanh thu
-Khảo sát hành vi ứng sử của khách hàng tiềm năng
-Tiếp cận và mở rộng thị trƣờng, phân đoạn thị trƣờng phù hợp với mục đích kinh doanh của công ty, quảng cáo sản phẩm mới, tìm kiếm khách hàng, thúc đẩy quá trình tiêu thụ sản phẩm, quản lý các cửa hàng giới thiệu sản phẩm và các đại lý công ty.
- Bộ phận kho (Thủ kho : Ông Lê Công Tâm)
-Quản lý số lƣợng hàng hóa giao nhận, đảm bảo nhận đủ, giao đủ. Kiểm tra hàng khi nhập kho và xuất kho. Xác định vị trí, nhận diện và sắp xếp hàng hóa trong kho bãi phù hợp với điều kiện cụ thể. Nhận diện đƣợc phƣơng pháp lƣu trữ hàng hóa trong kho, tổ chức quy trình xuất, nhập hàng hóa theo đúng phƣơng pháp. Tổ chức hệ thống sổ sách trong kho bãi. Kiểm tra số lƣợng chủng loại hàng hoá nhập kho theo chứng từ. Lập báo cáo hàng nhập, xuất, tồn cho Phòng Kế toán, Phòng Kế hoạch.
-Thực hiện công tác kiểm kê vật tƣ, tài sản định kỳ hàng năm. Tham mƣu
cho lãnh đạo Công ty giải quyết thanh lý, bán vật tƣ, thiết bị kém phẩm chất, vật tƣ các loại tồn kho để thu hồi vốn cho sản xuất kinh doanh của Công ty
- Bộ phận Vận tải
-Quản lý và sử dụng xe cho mục đích kinh doanh của công ty. Đảm bảo công tác vận chuyển hàng hóa kịp thời và chính xác.
6.6 Cơ sở vật chất kỹ thuật
Trong quá trình hoạt động công ty đã không ngừng xây dựng và đổi
mới hệ thống trang thiết bị và hoàn thiện cơ sở vật chất phù hợp với sự phát triển của xã hội, đáp ứng nhu cầu của khách hàng. Đến nay công ty đã hoàn thành cơ bản việc đầu tƣ cơ sở vật chất cụ thể là:
Đội xe: 2 Xe tải 1,5 tấn, 1 xe tải 3 tấn,1 xe con dùng cho ban giám
đốc.
Ngoài ra hệ thống cơ sở vật chất khác: Hệ thống máy vi tính, máy fax, máy in, cân điện tử, điều hòa, ti vi, quạt máy … cũng đƣợc trang bị đầy đủ, đảm bào điều kiện làm việc an toàn, thoải mái cho ngƣời lao động.
6.7 Hoạt động sản xuất kinh doanh của DN (các chỉ tiêu sản xuất, kinh doanh chủ yếu) doanh chủ yếu)
Bảng 6.7. Một số chỉ tiêu kinh doanh chủ yếu
STT Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Chênh lệch Tỷ lệ
(%) 1 Tổng doanh thu 46,958,057,774 51,911,133,305 4,953,075,531 10.55 2 Tổng chi phí 46,650,131,007 51,986,998,998 5,336,867,991 11.44 - Giá vốn 45,175,073,250 50,004,403,621 4,829,330,371 10.69 - Chi phí tài chính 565,615,634 940,985,172 375,369,538 66.36 - Chi phí bán hàng 245,965,384 312,867,812 66,902,428 27.20 - Chi phí QLDN 663,476,739 728,742,393 65,265,654 9.84 3 Lợi nhuận 307,926,767 (75,865,693) (383,792,460) (124.64) 4 Nộp ngân sách 86,219,495 - (86,219,495) (100.00) 5 Số lƣợng lao động 23 25 2 8.70 6 Lƣơng bình quân/1 lao
động 1,950,000 2,150,000 200,000 10.26 (Nguồn: Phòng kế toán)
Qua bảng số liệu trên ta thấy, tình hình sản xuất kinh doanh của công ty TNHH Nguyễn Đức Phát qua hai năm 2010 và 2011 có nhiều biến động.
-Doanh thu bán hàng tăng 4,953,075,531 tƣơng đƣơng với 10.55%.
-Tổng chi phí của doang nghiệp tăng 5,336,867,991 tƣơng đƣơng với 11.44%.
-Lợi nhuận giảm mạnh, cho thấy năm 2011 công ty đã gặp nhiều khó khăn,
tốc độ tăng của chi chi phí lớn hơn tốc độ tăng của doanh thu làm cho lợi nhuận giảm. Mức nộp ngân sách nhà nƣớc cũng giảm theo.
-Số lƣợng lao động trong công ty năm 2011 tăng thêm 2 ngƣời so với năm
2010, cho thấy công ty đã chú trọng vào phát triển nguồn nhân lực. Số lƣợng công việc tăng lên, đòi hỏi số lƣợng lao động cũng tăng lên.
-Lƣơng bình quân /1 lao động tăng 200000 đồng so với năm 2010, cho thấy đời sông của ngƣời lao động tăng cao, bên cạnh đó là do ảnh hƣởng của chính sách tăng mức lƣơng cơ bản của nhà nƣớc và giá cả thị trƣờng ngày một leo thang, đòi hỏi nhà quản lý phải có biện pháp điều chỉnh thích hợp.
6.8 Những thuận lợi và khó khăn của doanh nghiệp
6.8.1 Thuận lợi:
-Vị trí: Công ty TNHH Nguyễn Đức Phát nằm trên trục đƣơng giao thông
chính của thành phố, thuận lợi cho công tác vận tải hàng hóa.
-Phƣờng Quán Toan – Quận Hồng Bàng – Thành phố Hải Phòng là nơi tập
trung của hàng loạt các nhà máy thép: Công ty thép Việt Úc, Công ty thép Việt Hàn, Công ty thép Việt Nhật, Công Ty thép Cửu Long… Tạo thành một nguồn cung ứng dồi dào, đảm bảo cả về mặt chất lƣợng, số lƣợng và chủng loại.
-Đây là khu vực đang phát triển của thành phố, nhu cầu xây dựng cao, bên cạnh đó là sự phát triển của Khu công nghiệp Nomura và hàng loạt các dự án đang đƣợc hình thành, tạo điều kiện cho ngành kinh doanh vật liệu xây dựng nói chung, và sắt thép nói riêng phát triển.
-Ngoài ra: các vấn đề chính sách pháp luật của thành phố Hải Phòng cũng góp phần tạo điều kiện cho các công ty thƣơng mại.
6.8.2 Khó khăn:
-Tuy có nhiều thuận lợi nhƣng Công Ty cũng đang gặp không ít những khó khăn.
-Việc các nhà cung ứng quá nhiều cũng tạo nên cho doanh nghiệp những
áp lực trong việc lựa chọn nhà cung ứng phù hợp.
-Sự xuất hiện hàng loạt của các nhà phân phối tạo nên một cuộc cạnh tranh gay gắt.
-Bên cạnh đó là ảnh hƣởng của khủng hoảng kinh tế, cùng với sự đi xuống của thị trƣờng bất động sản khiến cho số lƣợng công trình giảm, nhu cầu của khách hàng giảm. Sản lƣợng tiêu thụ của công ty cũng suy giảm nghiêm trọng.
-Lãi suất ngân hàng ngày càng tãng dẫn ðến chi phí lớn và khó khãn trong việc huy ðộng vốn phục vụ cho sản xuất kinh doanh
7 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY
TNHH NGUYỄN ĐỨC PHÁT.
Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, đòi hỏi các doanh nghiệp phải có một lƣợng vốn nhất định bao gồm vốn kinh doanh, quỹ xí nghiệp, vốn đầu tƣ xây dung cơ bản, vốn vay và các loại vốn khác. Để tiến hành phân tích tình hình tài chính ,chúng ta phải sử dụng nhiều loại tài liệu khác nhau trong đó chủ yếu là các báo cáo tài chính. Báo cáo tài chính rất hữu ích với việc quản trị doanh nghiệp và là nguồn thông tin chủ yếu đối với những ngƣời ngoài doanh nghiệp.
Trong hệ thống báo cáo doanh nghiệp hiện hành, báo cáo tài chính đƣợc xác định là loại báo cáo tổng hợp về tình hình tài sản ,nguồn vốn cũng nhƣ tình hình và kết qua hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Mục đích của phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp là:
- Phân tích các báo cáo tài chính nhằm cung cấp thông tin hữu ích cho các nhà đầu tƣ, các chủ nợ và những ngƣời khác để họ có thể quyết định về đầu tƣ, tín dụng và các quyết định ảnh hƣởng đến hoạt động của doanh nghiệp.
- Phân tích báo cáo tài chính cũng nhằm cung cấp thông tin để giúp các nhà đầu tƣ, các chủ nợ và những ngƣời có quyền lợi gắn liền với hoạt động của doanh nghiệp đánh giá số lƣợng, thời gian và rủi ro của những khoản thu bằng tiền từ cổ tức hoặc tiền lãi.
- Phân tích báo cáo tài chính cũng phải cung cấp thông tin về các nguồn lực kinh tế của một doanh nghiệp, nghĩa vụ của doanh nghiệp đối với nguồn lực này và những tác động của những nghiệp vụ kinh tế, những sự kiện và những tình huống mà cũng có thể làm thay đổi các nguồn lực cũng nhƣ các nghĩa vụ đối với các nguồn lực đó.
7.1 Phân tích khái quát tình hình tài chính doanh nghiệp qua bảng cân đối kế toán kế toán
Vốn là yếu tố quan trọng trong sản xuất kinh doanh, mỗi doanh nghiệp đều phải quan tâm đến tình hình vốn của mình, xem xét việc sử dụng vốn và kết cấu của có ra sao. Do đó ngƣời ta phân tích vốn và tài sản. Tài sản của Công ty phản ánh tiềm lực kinh tế tài chính của Công ty. Tài sản của Công ty đƣợc đánh giá ở 2 khía cạnh, cơ cấu tài sản và nguồn hình thành tài sản đó.
Qua số liệu trên bảng cân đối kế toán ta sẽ thấy đƣợc quy mô mà công ty hiện đang quản lý và sử dụng cùng với sự hình thành nguồn vốn ấy nhƣ thế nào, động thời thấy đƣợc xu hƣớng biến động của chúng là tốt hay chƣa tốt qua các kỳ kế toán. Để tìm ra nguyên nhân chủ yếu tác động đến sự biến đổi ấy chúng ta cần đi sâu để xem mức độ ảnh hƣởng của các khoản mục đến tài sản và nguồn hình thành tài sản nhƣ thế nào. Từ đó có biện pháp điều chỉnh cho phù hợp.
Thực trạng tài chính của công ty đƣợc biểu hiện rõ nét trên bảng cân đối kế toán nói lên sự biến động trong cơ cấu tài sản, trong cơ cấu nguồn vốn đồng thời cũng chỉ rõ việc doanh nghiệp huy động vốn và sử dụng vốn có hiệu quả hay không giữa hai kỳ kế toán liên tiếp.
7.1.1 Phân tích cơ cấu và sự biến động của nguồn vốn Mục đích : Mục đích :
+ Đánh giá tình hình cơ cấu nguồn vốn của Công ty, xem xét tỷ trọng các nguồn vốn đã hợp lý và có phù hợp với tình hình kinh doanh của Công ty hay không .
+ Xem xét đánh giá sự biến động của các nguồn vốn và nguyên nhân gây ra biến động đó .
+ Đề ra biện pháp thay đổi tỷ trọng các nguồn vốn để Công ty có cơ cấu nguồn vốn hợp lý nhất .
7.1.2 Nguồn vốn
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Chênh lệch Tỷ lệ
(%)
Nợ phải trả 34,410,074,408 34,789,731,508 379,657,100 1.1 Vốn Chủ sở hữu 5,314,772,149 6,014,772,149 700,000,000 13.17
Tổng nguồn vốn 39,724,846,557 40,804,503,657 1,079,657,100 2.72
Nguồn vốn của Công ty đƣợc hình thành từ 2 nguồn: vốn chủ sở hữu và nguồn huy động vốn từ bên ngoài (vay chiếm dụng). Tổng vốn của Công ty
TNHH Nguyễn Đức Phát năm 2010 là 39,724,846,557 đồng, năm 2011 là
40,804,503,657 đồng tăng 1,079,657,100 đồng tƣơng ứng với tỷ lệ tăng là 2.72 so với năm 2010. Trong đó vốn chủ sở hữu năm 2011 là 6,014,772,149 đồng, tăng 13.17% sơ với năm 2010, vốn từ bên ngoài là 34,789,731,508 đồng, tăng 379,657,100 đồng, tƣơng ứng với 1,1%. Để tìm hiểu nguyên nhân ta đi sâu vào tìm hiểu các yếu tố sau:
Bảng 7.1.1. Bảng phân tích cơ cấu nguồn vốn
CHỈ TIÊU Năm 2010 TT Năm 2011 TT Chênh lệch %
A - NỢ PHẢI TRẢ 34,410,074,408 86.6 34,789,731,508 85.3 379,657,100 1.1 I. Nợ ngắn hạn 29,434,609,371 74.1 31,421,831,508 77.0 1,987,222,137 6.8 1. Vay nợ ngắn hạn 24,510,457,484 61.7 26,372,014,009 64.6 1,861,556,525 7.6 2. Phải trả ngƣời bán 4,924,151,887 12.4 5,049,817,499 12.4 125,665,612 2.6 II. Nợ dài hạn 4,975,465,037 12.5 3,367,900,000 8.3 (1,607,565,037) (32.3) 3. Vay và nợ dài hạn 4,975,465,037 12.5 3,367,900,000 8.3 (1,607,565,037) (32.3) B-VỐN CHỦ SỞ HỮU 5,314,772,149 13.4 6,014,772,149 14.7 700,000,000 13.2 I. Vốn chủ sở hữu 5,314,772,149 13.4 6,014,772,149 14.7 700,000,000 13.2 1.Vốn đầu tƣ của chủ sở hữu 5,000,000,000 12.6 5,500,000,000 13.5 500,000,000 10.0 2.Thặng dƣ vốn cổ phần 314,772,149 0.8 514,772,149 1.3 200,000,000 63.5 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 39,724,846,557 100.0 40,804,503,657 100.0 1,079,657,100 2.7
. Nợ phải trả
Năm 2010 nợ phải trả của Công ty là 35,489,731,508 đồng chiếm 86.6 % trong tổng vốn, năm 2011 là 34,789,731,508 đồng chiếm 85.3 % trong tổng vốn, năm 2011 nợ phải trả tăng 379,657,100 nghìn đồng tƣơng ứng với tỷ lệ tăng là
1.1 % so với năm 2010.
Nguyên nhân tăng nợ phải trả là do:
Do trong năm vừa qua khoản nợ ngắn hạn của Công ty tăng làm cho nợ
phải trả của Công ty tăng lên. Nợ ngắn hạn năm 2010 là 29,434,609,371 đồng
chiếm 74.1 % trong tổng vốn của Công ty, năm 2011 là 31,421,831,508 đồng