3. Cho điểm của cỏn bộ hƣớng dẫn (ghi bằng cả số và chữ):
1.4.1. Xác định đúng đắn nhu cầu vốn l-u động của doanh nghiệp
Nhu cầu VLĐ của một doanh nghiệp tại một thời kỳ nào đó chính là tổng giá trị TSLĐ mà doanh nghiệp cần phải có để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả, thực hiện kế hoạch về doanh thu và lợi nhuận đã đề ra của doanh nghiệp. Xác định đúng đắn nhu cầu VLĐ th-ờng xuyên cần thiết có tác dụng đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp đ-ợc tiến hành liên tục, hạn chế tình trạng gián đoạn cho sản xuất kinh doanh hoặc là phải đi vay ngoài kế hoạch với lãi suất cao. Nếu thừa vốn doanh nghiệp phải có biện pháp xử lý linh hoạt nh-: đầu t- mở rộng sản xuất kinh doanh, cho các đơn vị
khác vay... tránh tình trạng ứ đọng không sinh lời, không phát huy đ-ợc hiệu quả kinh tế cho doanh nghiệp. Chính vì vậy, việc xác định đúng đắn nhu cầu VLĐ càng có ý nghĩa quan trọng.
Thể hiện:
+ Tránh đ-ợc tình trạng ứ đọng vốn, vốn đ-ợc sử dụng hợp lý tiết kiệm có hiệu quả.
+ Đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp đ-ợc tiến hành liên tục, không bị gián đoạn.
+ Là căn cứ quan trọng cho việc xác định các nguồn tài trợ, các biện pháp khai thác huy động vốn cho doanh nghiệp.
Để xác định nhu cầu VLĐ, doanh nghiệp có thể sử dụng nhiều ph-ơng pháp khác nhau (có ph-ơng pháp trực tiếp và gián tiếp) hiện nay các doanh nghiệp chủ yếu sử dụng ph-ơng pháp gián tiếp. Theo ph-ơng pháp này doanh nghiệp phải dựa vào kết quả thống kê về tình hình VLĐ bình quân của các năm tr-ớc, nhiệm vụ sản xuất kinh doanh năm kế hoạch và khả năng tăng tốc độ luân chuyển VLĐ năm kế hoạch để xác định nhu cầu VLĐ của năm kế hoạch.
Công thức xác định:
Vnc = VLĐ0 x MM1
0
(1 + t)
Trong đó:
+Vnc: nhu cầu VLĐ năm kế hoạch.
+M1, M0: Tổng mức luân chuyển VLĐ năm kế hoạch và năm báo cáo. +VLĐ0: VLĐ bình quân năm báo cáo
+ t : tỷ lệ tăng (giảm) số ngày luân chuyển VLĐ t đ-ợc xác định :
t = K1 K- K0
0
x 100
Sau đó xác định nhu cầu VLĐ năm kế hoạch cho từng khâu trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, bằng cách lấy nhu cầu VLĐ đã xác định nhân với tỷ trọng VLĐ đ-ợc phân bổ hợp lý cho từng khâu.
Ngoài ra, các doanh nghiệp có thể sử dụng ph-ơng pháp trực tiếp để xác định nhu cầu VLĐ của mình.