.II Tổ chức công tác kế toán tài sản cố định tại Công ty Hoá chất mỏ
.3.2. Hạch toán chi tiết tài sản cố định
sản cố định:
− Sổ chi tiết tài khoản 211, 212: cũng đợc mở cho từng tháng và từng quý, dùng để theo dõi số d, các phát sinh Nợ/Có của TK 211 trong kỳ.
Đối với trờng hợp mua xe Mazda 29S- 2798 ở trên, do phải qua thời gian lắp đặt, tập hợp chi phí trớc khi sử dụng nên giá mua, các chi phí khác nh phí, lệ phí, phí đăng kiểm đ… ợc tập hợp vào TK 241 (2411) trong tháng 10, sang tháng 11, kế toán mới kết chuyển ghi bút toán tăng TSCĐ (ghi Nợ TK 211).
Công ty Hoá chất mỏ Sổ chi tiết tài khoản
Cơ quan Văn phòng Công ty Tháng 11 năm 2002
D Nợ đầu kỳ: 6.648.339.781 D Có đầu kỳ:
Phát sinh Nợ: 872.702.339 Phát sinh Có: 1.202.149.539
D Nợ cuối kỳ: 6.318.892.581 D Có cuối kỳ:
TK 211- TSCĐ hữu hình Đơn vị: đồng
Ngày Chứng
từ Diễn giải TK đối ứng Phát sinh
Nợ Có
07/11 2195 Tăng xe Mazda 29S-2798 2411 438.072.800
10/11 2611 Đc xe Mazda 323 về Bắc Cạn 1361 178.696.507 10/11 2611 Điều chuyển khấu hao xe
Mazda 323 về Bắc Cạn 214 135.111.993
11/11 2215 Thanh lý máy vi tính AT 486 214 21.700.668
11/11 2215 Thanh lý máy vi tính SX/50 Hz 214 21.049.900
… … … … …
Ngày 30 tháng 11 năm 2002
Kế toán ghi sổ Kế toán trởng
− Sổ chi tiết TSCĐ và khấu hao TSCĐ (biểu số 16): đợc mở cho từng tháng và từng quý, và mở riêng tại từng đơn vị thành viên vừa dùng để phản ánh nguyên giá TSCĐ có trong kỳ, vừa dùng để phản ánh khấu hao phải trích của các TSCĐ. Các sổ chi tiết này đợc ghi hàng ngày dựa trên các chứng từ TSCĐ và các chứng từ có liên quan khi có các biến động phát sinh liên quan
− Bảng tổng hợp chi tiết tăng giảm TSCĐ: đợc ghi vào cuối tháng dựa trên số liệu từ sổ chi tiết TSCĐ, sổ chi tiết TK 211, 212.
Công ty hoá chất mỏ Cơ quan Văn phòng Công ty
Bảng tổng hợp chi tiết tăng giảm TSCĐ
Tháng 11 năm 2002 Đơn vị tính: đồng S
T T
Tên TSCĐ Nguyên giá
Phân theo nguồn hình thành Ngân sách Bổ sung Vay A TSCĐ tăng trong kỳ 872.702.339 … … … I Do đầu t mua sắm 872.702.339 … … … 1 Xe Mazda 29S- 2798 438.072.800 438.072.800 … … … II Do điều động Công ty 0
III Do điều chỉnh nguyên giá 0
B TSCĐ giảm trong kỳ 1.202.149.539 … … … I Do thanh lý, nhợng bán … … … … 1 Máy tính AT 486 21.700.668 21.700.668 2 Máy tính SX/50 Hz 21.049.900 21.049.900 III Do điều động … … … … 1 Điều chuyển xe 29M-0593 313.808.500 313.808.500 … … … … … … Ngày 30 tháng 11 năm 2002
Kế toán ghi sổ Kế toán trởng
.3.3. Hạch toán tổng hợp tài sản cố định