III. TỔ CHỨC KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH CHỦ YẾU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THUỐC THÚ Y TW
1. Giấy báo Có của Ngân hàng
( chủ yếu là nước ngoài ), do đó tiền gửi ngân hàng là một khoản mục được giao dịch thường xuyên với giá trị lớn. Công ty chỉ để tiền mặt lại quỹ nhằm phục vụ cho nhu cầu chi tiêu thường xuyên còn lại công ty thanh toán thông qua hệ thống ngân hàng vì việc thanh toán thông qua hệ thống ngân hàng sẽ nhanh gọn, an toàn, và đảm bảo thực hiện đúng các quy định của chế độ.
2.2. Chứng từ sử dụng
STT Tên chứng từ STT Tên chứng từ
1. Giấy báo Có của Ngân hàng hàng
1. Giấy báo Có của Ngân hàng hàng
5. Ủy nhiệm thu
3. Lệnh chuyển tiền 6.
2.3. Tài khoản sử dụng
112 Tiền gửi ngân hàng 1121 Tiền VND gửi ngân hàng
1121HN01 Tiền VND gửi ngân hàng Nông nghiệp HN 1121HN02 Tiền VND gửi ngân hàng Ngoại thương HN 1121HN03 Tiền VND gửi ngân hàng An Bình HN 1122 Tiền ngoại tệ gửi ngân hàng
1122HN01 Tiền ngoại tệ gửi ngân hàng Nông nghiệp HN 1122HN02 Tiền ngoại tệ gửi ngân hàng Ngoại thương HN
2.4. Sổ kế toán tại công ty
STT Tên sổ kế toán STT Tên sổ kế toán
1. Nhật kí tiền gửi Ngân hàng 4. Sổ quỹ tiền gửi Ngân hàng2. Nhật kí chi tiền gửi Ngân 2. Nhật kí chi tiền gửi Ngân
hàng
5. Sổ chi tiết quỹ tiền gửi NH3. Sổ cái TK tiền gửi Ngân hàng 6. Sổ phụ 3. Sổ cái TK tiền gửi Ngân hàng 6. Sổ phụ
2.5. Quy trình ghi sổ
Sơ đồ 6: Trình tự ghi sổ phần hành kế toán tiền gửi ngân hàng
Giấy báo Nợ, báo Có của ngân hàng, các bảng sao kê, bảng đối chiếu số dư TGNH giữa ngân hàng và công ty, các chứng từ gốc
liên quan... Nhật ký chứng từ số 2 Sổ chi tiết TGNH Bảng kê số 2
Sổ cái tài khoản TGNH (TK 112)
Báo cáo kế toán gồm bảng tổng hợp phát sinh TGNH, biên bản