2. 1.1.Chức năng nhiệm vụ,đặc điểm và vị trí của công ty TNHH thơng mại đầu t và phát triển công nghệ
2.4.5 Sổ sách sử dụng
Công ty đợc xếp vào loại hình doanh nghiệp vừa và nhỏ nhng với quy mô lớn nên công ty đã áp dụng chứng từ kế toán, tài khoản kế toán và sổ kế toán ban hành theo quyết định 1141/TC/QĐ/CĐKINH Tế ngày 01 tháng 11 năm 1995 và các thông t hớng dẫn sửa đổi bổ xung chế độ kế toán doanh nghiệp của Bộ tài chính - Các chứng từ kế toán mà công ty sử dụng: + Phiếu thu + Phiếu chi + Séc + ủy nhiệm chi + Phiếu nhập kho + Phiếu xuất kho + Thẻ TSCĐ + Hóa đơn GTGT
- Các tài khoản công ty sử dụng:
- Từ tài khoản loại 1 đến tài khoản loại 9 và ngoài ra còn có tài khoản ngoài bảng là TK 009 nguồn vốn khấu hao cơ bản
Công ty sử dụng các loại sổ kế toán sau:
+ Sổ nhật ký chung + Sổ nhật ký chi tiền + Sổ nhật ký thu tiền + Sổ quỹ + Sổ Cái + Sổ tổng hợp tài khoản
+ Sổ chi tiết tài khoản + Sổ chi tiết công nợ
+ Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng
+ Sổ chi tiết theo dõi nguồn vốn kinh doanh + Bảng tổng hợp công nợ
+ Bảng tổng hợp chi tiết + Bảng cân đối tài khoản + Bảng cân đối số phát sinh + Bảng cân toán kế toán
* Báo cáo mà công ty phải lập:
- Báo cáo kết quả kinh doanh (lập theo năm) - Báo cáo lu chuyển tiền tệ (lập theo quý) - Báo cáo tài chính (lập theo quý năm)
- Thuyết minh báo cáo tài chính (lập theo quý năm) - Báo cáo doanh thu (lập theo tháng, quý, năm) - Báo cáo chi tiết TSCĐ (lập theo tháng)
* Báo cáo đợc gửi các cơ quan sau:
- Bỏo cỏo quản trị nộp cho Giỏm đốc,phũng ban liờn quan
- Bỏo cỏo tài chớnh:bảng cõn đối kế toỏn,bảng cõn đối số phỏt sinh,bỏo cỏo kết quả kinh doanh,thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh nộp cho cơ quan thuế,cơ quan thống kờ và sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội.
2.4.6.Trỡnh tự kế toỏn bỏn hàng.
Sơ đồ hạch toỏn quỏ trỡnh bỏn hàng và xỏc định kết quả bỏn hàng của cụng ty TNHH thương mại đầu tư và phỏt triển cụng nghệ
Phiếu xuất kho Thẻ kho Biờn bản kiểm kờ
Giấy nộp tiền Bỏo cỏo bỏn hàng
Nhật ký chung
Sổ cỏi tài khoản 156,511,632,642
Sổ cỏi tài khoản 911
Bảng bỏo cỏo kế toỏn
Ghi chú: Ghi hàng ngày
Ghi đối chiếu kiểm tra Ghi cuối thỏng
Trình tự hạch toán chi tiết mua bán cho 1 mặt hàng cụ thể:
Ngày 29.tháng12 công ty mua hàng hoá của công ty Technopark.
Hoá đơn GTGT
Bộ phận bán hàng viết Hóa đơn bán hàng
Hóa đơn giá trị gia tăng
Liên 2 (Giao cho khách hàng) Ngày 19 tháng 12 năm 2005
Mẫu số: 01 GTKT-3LL BG/99 - B
HĐS: 007191 ______________________________________________________________
Đơn vị bán hàng:Công ty Advantech Co Singapore Ltd Số tài khoản:
Điện thoại: Mã số thuế:
_____________________________________________________________ Họ và tên ngời mua hàng:Anh Hùng
Đơn vị: Công ty Techpro
Địa chỉ: Số 484 Trần khát Chân-Hai bà Trng-Hà Nội Số tài khoản:
Hình thức thanh toán: Nợ Mã số thuế:
STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2
1 PCI_1711_A2 Card Chiếc 4 3.536.000 14.144.000
2 Adam_4542_A Bộ thích ứng Chiếc 4 4.496.100 17.987.000