TK này dựng để phản ỏnh chi phớ liờn quan đến quản lý doanh nghiệp phỏt sinh ở Cụng ty được phõn bổ cho cỏc hợp đồng kinh tế trong kỳ hạch toỏn.
Nội dung kết cấu TK 642 :
Bờn Nợ : Chi phớ quản lý phỏt sinh trong kỳ tớnh cho cỏc hợp đồng kinh tế.
Bờn Cú : Kết chuyển chi phớ quản lý vào TK xỏc định kết quả TK 642 cuối kỳ khụng cú số dư.
Sổ đăng ký Chứng từ ghi sổ
Chứng từ gốc
Chứng từ ghi sổ Sổ kế toỏn chi tiết TK 642
Bảng cõn đối phỏt sinh TK 642
Bỏo cỏotài chớnh Sổ cỏI TK 642
Ghi hàng ngày
Ghi cuối thỏng, quý
Tài khoản 642 cú cỏc tài khoản cấp 2 sau:
• TK 6421: Chi phớ nhõn viờn quản lý. • TK 6422: Chi phớ vật liệu quản lý. • TK 6423: Chi phớ đồ dựng văn phũng. • TK 6424: Chi phớ khấu hao TSCĐ. • TK 6425: Thuế, phớ, lệ phớ.
• TK 6426: Chi phớ dự phũng.
• TK 6427: Chi phớ dịch vụ mua ngoài. • TK 6428: Chi phớ bằng tiền khỏc.
b. Chứng từ sử dụng:
Húa đơn giỏ trị gia tăng. Phiếu chi…. c. Sổ sỏch sử dụng: Chứng từ ghi sổ. Sổ chi tiết TK 642 Sổ cỏi TK 642 d. Quy trỡnh ghi sổ tổng hợp 36 36
TỔNG CễNG TY VIỄN THễNG QUÂN ĐỘICụng ty TNHH Nhà nước một thành viờnTM&XNKCỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT Độc lập – Tự do – Hạnh phỳc
Trỡnh tự ghi sổ được thực hiện như sau: Biểu 2.16
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số:
Ngày 30/9/2007
Đơn vị tớnh: Đồng
TỔNG CễNG TY VIỄN THễNG QUÂN ĐỘICụng ty TNHH Nhà nước một thành viờnTM&XNKCỘNG HềA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT Độc lập – Tự do – Hạnh phỳc
NỢ Ợ
Cể ể
HĐ 22.05.07/Viettetlimex BCY: Chi mua mực mỏy phụ tụ.
642 111 2.017.932
HĐ 22.05.07/Viettetlimex BCY: Thuế, phớ,lệ phớ. 642 111 1.200.000
HĐ 22.05.07/Viettetlimex BCY: Chi Tiền cước điện thoại di động.
642 111 2.500.000 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
HĐ 22.05.07/Viettetlimex BCY: Chi phớ bằng tiền khỏc
642 111 1.750.000
HĐ12OCS/Viettel-Zte/2007: Chi phớ bằng tiền khỏc. 642 111 950.000
Cộng X X 8.417.932
Kốm theo húa đơng giỏ trị gia tăng, phiếu chi...
Người lập Kế toỏn trưởng
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)
Biểu 2.17
SỔ CÁI TK 642
Từ ngày 01/9/2007 đến ngày 30/92007
Tài khoản: Chi phớ QLDN
Số hiệu: 139