II. KẾ TOÁN CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG.
c. KPCĐ: Dựng để duy trỡ hoạt động của cụng đoàn doanh nghiệp được tớnh 2% trờn tổng quỹ lương, 1% nộp cho cụng đoàn cấp trờn,
được tớnh 2% trờn tổng quỹ lương, 1% nộp cho cụng đoàn cấp trờn, 1% giữ lại tại doanh nghiệp.2% này được tớnh hết vào chi phớ.
Quỹ lương thỏng 11 của cụng ty là: 35.920.400đ thỡ 2% KPCĐ được cụng ty tớnh vào chi phớ là: 35.920.400đ x 2% = 718.408đ
Trong đú: 1% mà doanh nghiệp phải nộp cấp trờn là: 35.920.400 x 1% = 359.204đ
1% giữ lại tại doanh nghiệp là: 35.920.400 x 1% = 359.204đ
Báo cáo thực tập tổng quan Trần Thị Huyền – K14 - KT1 Như vậy: Hai khoản BHXH, BHYT phải thu của nhõn viờn được tớnh vào là 6% trừ luụn vào lương của người lao động khi trả lương.
Số tiền mà doanh nghiệp sẽ trừ vào lương của nhõn viờn là: 35.920.400 x 6% = 2.155.224đ
6. Cuối thỏng kế toỏn tớnh ra số tiền lương phải trả cho cỏc bộ phận hạch toỏn như sau:
* Ngày 15/11 tạm ứng lương kỳ I cho CNV: Nợ TK 334
Cú TK 111 11.870.000
* Ngày 28/11 tớnh ra số tiền lương phải trả cho nhõn viờn QLDN (bộ phận kỹ thuật + bộ phận kế toỏn) và bộ phận bỏn hàng
Nợ TK 641: 14.309.400đ Nợ TK 642: 21.611.000đ
Cú TK 334: 35.920.400đ
* Ngày 28/11 tớnh ra cỏc khoản phải trớch theo lương Nợ TK 641: 14.309.400 x 19% = 2.718.786đ Nợ TK 642: 21.611.000 x 19% = 4.106.090đ Nợ TK 334: 35.920.400 x 6% = 2.155.224đ Cú TK 338: 35.920.400 x 25% = 8.980.100đ Cú TK 3382: 35.920.400 x 2% = 718.408 Cú TK 3383:35.920.400 x 20% = 7.184.080đ Cú TK 3384: 37.920.400 x 3% = 1.077.612đ
Báo cáo thực tập tổng quan Trần Thị Huyền – K14 - KT1 Nợ TK 431: 5.388.060đ
Nợ TK 3383: 2.079.666đ Cú TK 334:7.467.726đ
* Khi thanh toỏn lương cho cụng nhõn viờn (ngày 30/11/2008) Nợ TK 334: 30.560.000
Cú TK 111: 30.560.000
* Khi nộp KPCĐ (1%), BHXH (20%), BHYT (3%) cho cơ quan quản lý quỹ lương bằng chuyển khoản.
Nợ TK 338: 30.560.000 x25%= 7.460.000 Nợ TK 3382: 6.112.000đ
Nợ TK 3383: 916.800đ Nợ TK 3384: 611.200đ Cú TK 111: 7.460.000đ
Báo cáo thực tập tổng quan Trần Thị Huyền – K14 - KT1
bảng phân bổ tiền lơng và BHxh
Thỏng 04 nănm 2005 STT TK ghi cú TK ghi nợ TK 334 TK 338 Tổng 338 Tổng Lương chớnh Phụcấp Khỏc Cộng 3382 3383 3384 1 TK 641 14.309.400 14.309.400 286.188 2.146.410 286.188 2.718.786 17.028.186 2 TK 642 21.611.000 21.611.000 432.220 3.241.650 432.220 4.106.090 25.717.090 3 TK 338 2.079.666 2.079.600 4 TK 431 5.388.060 5.388.060 5 TK 334 1.796.020 359.204 2.155.224 2.155.224 35.920.400 7.467.726 35.920.400 718.408 7.184.080 1.077.612 8.980.100 52.368.160
Báo cáo thực tập tổng quan Trần Thị Huyền – K14 - KT1