Để biết được tỡnh hỡnh tiờu thụ và lợi nhuận của Cụng ty thỡ ta dựa vào bỏo cỏo kết quả kinh doanh của cụng ty để xem xột và để biết được tỡnh hỡnh biến động của nú ta dựa vào số liệu của hai kỳ liờn tiếp để đỏnh giỏ bởi trờn đú phản ỏnh đầy đủ cỏc chỉ tờu về tỡnh hỡnh tiờu thụ và lợi nhuận cũng như cỏc nhõn tố ảnh hưởng. Dưới đõy ta phõn tớch tỡnh hỡnh tiờu thụ và lợi nhuận của cụng ty thỏng 1/2005. Ta cú bảng bỏo cỏo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh và mức biến động của cỏc chỉ tiờu chớnh ảnh hưởng đến sự thay đổi lợi nhuận của cụng ty thỏng 1/2005.
Chỉ tiờu Mó số
Số tiền Mức biến động
Thỏng 12/2004 Thỏng 1/2005 Số tuyệt đối Số tương đối (%)
Tổng doanh thu
Cỏc khoản giảm trừ doanh thu - Chiết khấu thương mại - Giảm giỏ hàng bỏn - Hàng bỏn bị trả lại - Thuế TTĐB, XNK 1. Doanh thu thuần 2.Giỏ vốn hàng bỏn 3.Lợi nhuận gộp 4.Chi phớ bỏn hàng
5.Chi phớ quản lý doanh nghiệp 6.LN thuần từ hoạt động SXKD 7.DT hoạt động tài chớnh 8.Chi phớ hoạt động tài chớnh 9.LN từ hoạt động tài chớnh 10.Thu nhập khỏc
11.Chi phớ khỏc 12.Lợi nhuận khỏc
13.Tổng lợi nhuận trước thuế 14.Thuế thu nhập DN phải nộp 15.Lợi nhuận sau thuế
0103 03 04 05 06 07 10 11 20 21 22 30 31 32 40 41 42 50 60 61 70 13 959 463 638 0 0 0 0 0 13 959 463 638 12 516 000 000 1 443 463 638 370 957 662 524 329 497 548 176 479 5 354 166 47 449 243 (42 095 077) 0 0 0 506 081 402 141 702 792 364 378 610 23 093 569 872 0 0 0 0 0 23 093 569 872 21 110 000 000 1 983 569 872 767 130 553 796 553 121 419 886 198 5 931 043 52 628 479 (46 697 433) 0 0 0 373 188 765 104 492 854 268 695 911 9 134 106 234 9 134 106 234 8 594 000 000 396 172 891 272 223 624 -4 602 356 -37 209 938 -95 682 699 65,43 65,43 68,66 106,8 51,92 -10,93 -26,26 -26,24
Từ kết quả ở trờn ta thấy Cụng ty Cổ phần tấm lợp và vật liệu xõy dựng Đụng Anh trong hai thỏng 12/2004 và thỏng 1/2005 tỡnh hỡnh tiờu thụ và lợi nhuận cú những biến động tương đối. Mặc dự thỏng 1/2005 tổng giỏ vốn hàng bỏn của cụng ty cao hơn rất nhiều so với thỏng 12 song tổng lợi nhuận sau thuế mà cụng ty thu được lại thấp hơn thỏng 12. Điều này chứng tỏ doanh
nghiệp tuy đó tiờu thụ được nhiều sản phẩm hơn nhưng cựng với nú cú những chi phớ và hoạt động khỏc phỏt sinh làm ảnh hưởng đến làm giảm tổng lợi nhuận của cụng ty. Cụ thể như sau:
Tổng mức lợi nhuận của doanh nghiệp kỳ này so với kỳ trước tăng giảm đi 268 695 911 – 364 378 610 = -95 682 699(đồng)
Tương ứng với số tương đối giảm đi: -95 682 699/364 378 610 = -26,24%
Sự giảm đi của lợi nhuận trong thỏng này so với thỏng trước do cỏc nhõn tố ảnh hưởng sau đõy:
- Tổng doanh thu: Tổng doanh thu cú quan hệ thuận cựng chiều với tổng mức lợi nhuận. Nếu tổng doanh thu tăng lờn thỡ tổng mức lợi nhuận của cụng ty cũng tăng lờn một cỏch tương ứng và ngược lại nếu tổng doanh thu giảm đi thỡ lợi nhuận cũng theo đú giảm đi. Bởi vậy, cụng ty cần phải cú biện phỏp tăng doanh thu bằng hai cỏch: Tăng khối lượng hàng bỏn ra và tăng giỏ bỏn.
Theo số liệu của cụng ty thỏng 1/2005 và thỏng 12/2004, ta thấy tổng doanh thu của thỏng 1so với thỏng 12 tăng lờn:
23 093 569 872 – 13 959 463 638 = 9 134 106 234 (đồng) với số tương đối tăng lờn 65,43% và đó làm cho tổng mức lợi nhuận của cụng ty tăng lờn 9134106234 đồng.
- Giỏ vốn hàng bỏn: Giỏ vốn hàng bỏn là một nhõn tố quan trọng ảnh hưởng trực tiếp và rất lớn đến tổng mức lợi nuận của cụng ty. Bởi vậy, cụng ty càng tiết kiệm, giảm được giỏ vốn đơn vị sản phẩm bao nhiờu thỡ càng tiết kiệm được chi phớ bấy nhiờu và do đú tổng mức lợi nhuận của doanh nghiệp cũng sẽ tăng lờn bấy nhiờu.
Thỏng 1/2005 giỏ vốn hàng bỏn của cụng ty tăng lờn đỏng kể là 8 594 000 000 đồng với số tương đối tăng lờn 68,66% đó làm cho tổng mức lợi nhuận của cụng ty giảm đi 8 594 000 000 đồng.
- Chi phớ bỏn hàng: Chi phớ bỏn hàng là khoản chi phớ cú liờn quan trực tiếp đến quỏ trỡnh tiờu thụ sản phẩm như chi phớ vận chuyển, bốc dỡ, bảo quản, tiền lương, khuyến mại.... Chi phớ bỏn hàng càng giảm bao nhiờu, càng tiết kiệm bao nhiờu thỡ lợi nhuận của cụng ty càng tăng lờn. Bởi vậy cụng ty muốn cú lợi nhuận cao thỡ cần tỡm mọi biện phỏp làm giảm chi phớ bỏn hàng. Cụng ty cổ phần tấm lợp và vật liệu xõy dựng Đụng Anh cú chi phớ bỏn hàng của thỏng 1/2005 quỏ cao, cao hơn rất nhiều so với thỏng 12/2004 làm giảm đi rất nhiều lợi nhuận của cụng ty.
Cụ thể: Chi phớ bỏn hàng tăng lờn 396 172 891đồng đó làm cho tổng lợi nhuận của cụng ty giảm đi tương ứng là 396 172 891đồng.
- Chi phớ quản lý doanh nghiệp: Thụng thường chi phớ quản lý doanh nghiệp ớt biến động theo quy mụ sản xuất kinh doanh. Song, nếu chi phớ này càng cao thỡ càng làm giảm tổng mức lợi nhuận. Cụng ty cổ phần tấm lợp Đụng Anh đó rơi vào tỡnh trạng là chi phớ quản lý doanh nghiệp khụng những tăng mà cũn tăng hơn nhiều: 272 223 624 đồng làm cho lợi nhuận của cụng ty bị giảm đi tương ứng 272 223 624 đồng.
- Lợi nhuận từ hoạt động tài chớnh: Nếu lợi nhuận này càng cao thỡ càng làm tăng tổng lợi nhuận của doanh nghiệp bởi nú cú tỏc động cựng chiều với tổng lợi nhuận. Thỏng 1/2005 lợi nhuận thu được từ hoạt động tài chớnh của cụng ty giảm đi 4 602 356 đồng làm cho lợi nhuận của cụng ty giảm đi 4 602 356 đồng.
- Thuế thu nhập doanh nghiệp: Thuế thu nhập doanh nghiệp là khoản mà cụng ty nộp vào ngõn sỏch nhà nước theo tỷ lệ % tớnh trờn tổng thu nhập do đú tỷ lệ này càng cao thỡ thuế thu nhập càng cao cũng như nếu thu nhập càng cao thỡ thuế càng cao và sẽ càng làm giảm lợi nhuận của cụng ty và ngược lại. Với cụng ty cổ phần tấm lợp và vật liệu xõy dựng Đụng Anh thỡ thuế thu nhập doanh nghiệp thỏng 1/2005 giảm đi 37209938 đồng làm lợi nhuận tăng lờn tương ứng là 37209938 đồng.
Tổng hợp tất cả cỏc nhõn tố làm ảnh hưởng đến tổng lợi nhuận của cụng ty đó làm lợi nhuận cuả cụng ty giảm đi là: 9 134 106 234 - 8 594 000 000 - 396 172 891 - 272 223 624 - 4 602 356 + 37209 938 = 95 682 699đồng
Như vậy ta thấy thỏng 1/2005 Cụng ty cổ phần tấm lợp Đụng Anh cú tỡnh hỡnh tiờu thụ sản phẩm tốt hơn nhiều, đú cũng là một xu hướng tốt vỡ nú sẽ mở rộng thị trường tiờu thụ sản phẩm của cụng ty, nú cũng chứng tỏ doanh nghiệp đang ngày càng đứng vững trờn thị trường. Song, điều mà doanh nghiệp cũng cần phải quan tõm hơn nữa là lợi nhuận của doanh nghiệp thấp hơn mà nhất là doanh thu cao hơn nhiều mà lợi nhuận lại thấp hơn. Nguyờn nhõn của nú cú rất nhiều nhưng những nguyờn nhõn chủ yếu như đó phõn tớch ở trờn. Do đú cụng ty muốn tăng lợi nhuận thỡ phải tỡm cỏch giảm giỏ vốn hàng bỏn, giảm chi phớ bỏn hàng, giảm chi phớ quản lý doanh nghiệp và tỡm cỏch tăng lợi nhuận từ hoạt động tài chớnh. Cụng ty cần phỏt huy hơn nữa khả năng kinh doanh của mỡnh để khụng những hoàn thành kế hoạch tiờu thụ và lợi nhuận mà cũn đạt kết quả cao nhất, giỳp cụng ty đứng vững trờn thị trường và ngày càng lớn mạnh.