- Lương CN trực tiếp CT trường năng khiếu HT
14 30/12 Phân bổ tiền lương CTthị uỷ BN
SỔ CHI TIẾT TK6273 “ CF DỤNG CỤ SẢN XUẤT” THÁNG 12/2002 CÔNG TRÌNH THỊ UỶ BẮC NINH
Các công trình khác cũng tiến hành tương tự, trong tháng khi có phát sinh chi phí dụng cụ sản xuất của mỗi công trình đều được kế toán tổng hợp tập hợp vào sổ Nhật ký chung theo định khoản như trên, sau đó sẽ được tập hợp trên một dòng riêng của từng công trình trên sổ cái TK 627 và được mở thêm 1 sổ chi tiết TK 6273
Biểu 7:
SỔ CHI TIẾT TK 6273 “ CF DỤNG CỤ SẢN XUẤT” THÁNG 12/2002CÔNG TRÌNH THỊ UỶ BẮC NINH CÔNG TRÌNH THỊ UỶ BẮC NINH
Dư đầu kỳ:
SốCT Ngày Diễn giải TK
Đủ
Số PS Nợ Số PS có Số dư Nợ Số dư có
Ctthị uỷ Bắc Ninh xuất công cụ phục vụ thi công
153 5.020.811 5.020.811
K/c CF công cụ sản xuất phục vụ thi công Công ty thị uỷ BN
154 5.020.811 0
1.3.3, Chi phí về khấu hao máy móc dùng cho đội công trình
Ở Công ty cổ phần Bạch Đằng có đội điện máy là 1 trong các đội trực thuộc Công ty với chức năng phục vụ máy thi công cho các công trình xây dựng của Công ty. Hiện nay đội được giao quản lý và sử dụng nhiều máy móc thi công của Công ty với nhiều chủng loại như:
- Máy làm đất: Máy ủi, máy san, máy đào đất.
- Máy xây dựng : máy trộn vữa, trộn bê tông, máy hàn, máy khoản bê tổng…
- Máy vận chuyển ngangvà vận chuyển lên cao như: Máy vận thăng, cần cẩu các loại…
Khi các công trình trực thuộc Công ty có nhu cầu sử dụng máy thi công thì đội điện máy chịu trách nhiệm trước giám đốc Công ty về tổ chức thi công bằng máy và các công việc điện nước đảm bảo đúng khối lượng, tiến độ, chất lượng công trình, an toàn người và phương tiện theo yêu cầu của ban chỉ huy công trình và các đội, căn cứ vào nhiệm vụ được giao hàng ngày, đội điện máy quan hệ với ban chỉ huy công trình để nhận khối lượng tiến độ thi công bằng máy cho ngày tiếp theo. Cuối mỗi tháng trên cơ sở trình ký với các đội, phân xưởng, chủ nhiệm công trình xác nhận khối lượng thực hiện trong thnág để làm cơ sở cho việc quyết toán.
Nguyên tắc thanh toán cho đội điện máy là dựa vào chi phí nhân công, vật tư, nhiên liệu tiêu thụ, khấu hao TSCĐ theo khối lượng thi công thực tế và đơn giá dự toán do Công ty lập.
Chứng từ ban đầu dở hạch toán chi phí nhân công đó là: “ Phiếu theo dõi hoạt động của máy thi công “ được áp dụng cho tất cả các loại máy trong thi công xây lắp. Hàng ngày công nhân điều khiển cùng toàn bộ kỹ thuật công trình chịu trách nhiệm ghi chép tình hình thực hiện của máy vào phiếu cho đến cuối kỳ, sau khi được tổ trưởng tổ máy xác nhận và ký duyệt, các phiếu theo dõi chuyển về phòng kế toán công trình, số liệu từ các phiếu này sẽ là cơ sở để kế toán tính lương cho côngnhân điều khiển máy và kịp thời báo cáo thống kê về tình hình hoạt động của máy, từng loại máy theo các chỉ tiêu khối lượng công việc hoàn thành, số ca máy, giờ máy đã sử dụng, số nhiên liệu dầu mỡ đã xuất dùng…. phục vụ cho việc kiểm tra phân tích chi phí sử dụng máy và là căn cứ để phân bổ chi phí này vào đối tượng chi phí liên quan.
Công ty sử dụng chi phí khấu hao đường thẳng để trích khấu hao TSCĐ dựa vào nguyên giá và tỷ lệ khấu hao hàng năm, từ đó tính ra tỷ lệ khấu hao mức khấu hao từng tháng để tính vào chi phí ssx thi công cho các đối tượng sử dụng.
Hiện nay Công ty đang áp dụng tỷ lệ khấu hao theo quyết định số 507/BXD. Ngoài ra hàng tháng Công ty cũng tiến hành trích trước chi phí sãư chữa lớn TSCĐ
Mẫu 08
BẢNG TRÍCH KHẤU HAO TSCĐ THÁNG 12/2002 CỦA ĐỘI ĐIỆN MÁY STT Tên TSCĐ Nguyên giá Tỷ lệ trích % KHCB KHSCL Tổng cộng