- Sản xuất xi măng bột + bao Sản xuất khác
2.3.3.Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp
129 Nhà trung tâm văn phòng
2.3.3.Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp
2.3.3.1. Nội dung kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp
* Nội dung chung
Để điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty, đỏi hỏi phải có một bộ máy quản lý lớn, chính vì vậy mà chi phí quản lý của Công ty là rất lớn.
Chi phí quản lý doanh nghiệp của Công ty bao gồm: Chi phí nhân viên quản lý, chi phí vật liệu quản lý, chi phí dụng cụ, đồ dùng văn phòng, chi phí khấu hao tàì sản cố định, chi phí dịch vụ mua ngoài, chi phí bằng tiền khác.
Cuối tháng khi đã tập hợp được toàn bộ chi phí quản lý doanh nghiệp kế toán tiền phân bổ chi phí quản lý doanh nghiệp cho sản phẩm tiêu thụ trong kỳ.
* Chứng từ sử dụng
Các chứng từ cần thiết để kế toán làm căn cứ để nhập số liệu vào máy đó là: - Bảng phân bổ tiền lương
- Bảng phân bổ khấu hao - Phiếu chi
- Các chứng từ khác có liên quan…. * Tài khoản sử dụng
Công ty sử dụng TK 642-Chi phí quản lý doanh nghiệp để hạch toán các khoản chi phí quản lý của Công ty. Và tài khoản này cũng được chi tiết theo từng khoản mục phí do Bộ Tài chính quy định. Ngoài ra, Công ty còn sử dụng các tài khoản chi tiết hơn để có thể phù hợp với hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty.
2.3.3.2. Kế toán chi tiết chi phí quản lý doanh nghiệp
Quá trình hạch toán chi tiết chi phí quản lý doanh nghiệp tương tự như hạch toán chi phí bán hàng. Các nội dung trong hạch toán chi phí nhân viên của bộ phận quản lý doanh nghiệp tương tự như trong bộ phận bán hàng. Cách tính lương cũng được tính như cách tính tiền lương chung và tỷ lệ trích các khoản trích theo lương cũng được thực hiện đúng theo quy định của Bộ Tài chính. Phương pháp trích khấu hao TSCĐ là phương pháp đường thẳng.
Các khoản chi phí khác trong chi phí quản lý doanh nghiệp được hạch toán và ghi sổ theo đúng quy định của Bộ Tài chính.
Công ty Xi măng Bút Sơn
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản: 64211-Chi phí tiền lương, tiền công và các khoản phụ cấp Từ ngày: 01/12/2007 đến ngày: 31/12/2007
Số dư đầu kỳ: 0
Chứng từ KH Diễn giải TKĐƯ Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có 31/12 PKT_CTHT Hạch toán chi phí tiền lương SP 334111 3 950 057 907 31/12 PKT_CTHT Hạch toán chi phí tiền ăn ca 334114 136 236 944 31/12 PKT_CTHT Hạch toán chi phí tiền độc hại 334117 13 189 552 31/12 PKT_CTHT Hạch toán lương lễ phép hội họp 334112 2 304 358 31/12 PKT K/C CPQL 64211→9111121 9111121 4 101 788 761 Tổng phát sinh nợ: 4 101 788 761 Tổng phát sinh có: 4 101 788 761 Số dư cuối kỳ: 0 Ngày 31 tháng 12 năm 2007
Kế toán trưởng Người lập biểu
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Biểu 2.13: Sổ cái TK 64211-Tiền lương, Tiền công và các khoản phụ cấp
Tổng Công ty Xi măng Việt Nam Công ty Xi măng Bút Sơn
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản: 64241-Chi phí khấu hao cơ bản TSCĐ cho BPQL Từ ngày: 01/12/2007 đến ngày: 31/12/2007
Số dư đầu kỳ: 0
Chứng từ KH Diễn giải TKĐƯ Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có
thiết bị, công cụ 31/12 PKT29_CTHT Trích KH thiết bị, DTC 21413 62 812 509 31/12 PKT29_CTHT Trích KH phương tiện VT, VTD 21414 72 350 206 31/12 PKT29_CTHT Trích KH thiết bị,DC qlý 21415 27 487 941 31/12 PKT29_CTHT Trích KH phần mềm kế toán 21438 3 583 337 31/12 PKT29_CTHT Trích KH TSCĐ thuê tài chính 2142 10 328 592 31/12 PKT29_CTHT Trích KHTSCĐVH
Lợi thế thương mại 21435 830 314 407 31/12 PKT K/C CPQL 64241→9111121 9111121 1 423 483 919 Tổng phát sinh nợ: 1 423 483 919 Tổng phát sinh có: 1 423 483 919 Số dư cuối kỳ: 0 Ngày 31 tháng 12 năm 2007
Kế toán trưởng Người lập biểu (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Biểu 2.14: Sổ chi tiết TK 64241-Chi phí khấu hao cơ bản TSCĐ cho BPQL
2.3.3.3. Kế toán tổng hợp chi phí quản lý doanh nghiệp
Từ các chứng từ cần thiết, kế toán viên sẽ cập nhật vào máy, chương trình Fast Accounting sẽ tự động chuyển vào sổ Nhật ký chung, từ sổ Nhật ký chung sẽ tập hợp vào sổ cái TK 642.
Tổng Công ty Xi măng Việt Nam Công ty Xi măng Bút Sơn