VI BP Bảo vệ 93 1,
BẢNG KÊ CHI PHÍ DỊCH VỤ MUA NGOÀ
Công trình: cầu Đà vị - DA Thuỷ Điện Tuyên Quang
Quý IV năm 2007
Chứng từ
Trích yếu
Số tiền
Số Ngày Chưa
VAT ThuếVAT Tổngcộng
078445 5/10 Trả tiền Fax 16.000 1.600 17.600
278570 15/10 Trả tiền điện thoại 130.300 13.030 143.330 0374342 15/10 Trả tiền điện 160.500 16.050 176.550 3389169 14/11 Trả tiền điện 203.300 20.330 223.630 463913 14/11 Trả tiền điện thoại 124.100 12.410 136.510
571097 25/11 Trả tiền Fax 16.000 1.600 17.600
853616 15/12 Trả tiền điện thoại 140.500 14.050 154.550 4333733 17/12 Trả tiền điện 180.600 18.060 198.660
Cộng 962.300 96.230 1.058.530
Ngày 31 tháng 12 năm 2007
Kế toán trưởng Kế toán theo dõi Đội trưởng Nhân viên kinh tế
CÔNG TY CAVICOVN KTM&XD
Số: CHỨNG TỪ GHI SỔ CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31 tháng 12 năm 2007
Diễn giải Số hiệu tài khoản Số tiền
Nợ Có Nợ Có
Kèm theo ... chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng
d. Chi phí bằng tiền khác
Chi phí bằng tiền khác bao gồm chi phí giao dịch, hội nghị, tiếp khách... Đối với công trình Cầu cầu Đà vị - DA Thuỷ Điện Tuyên Quang quý IV năm 2007 các khoản chi phí bằng tiền của đội tập hợp được gửi lên công ty được duyệt là: 3.440.000. Cuối quý, kế toán lập chứng từ ghi sổ.
CÔNG TY CAVICOVN KTM&XD
Số: CHỨNG TỪ GHI SỔ CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31 tháng 12 năm 2007
Diễn giải Số hiệu tài khoản Số tiền
Nợ Có Nợ Có
Chi tiền tiếp khách, hội nghị, giao dịch thi công công trình cầu Đà vị - DA Thuỷ Điện Tuyên Quang quý IV năm 2007 627 111 3.440.000 3.440.000 Cộng 3.440.000 3.440.000 Kèm theo ... chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng
Công ty không hạch toán tài khoản cấp 2 (TK6271, TK6272...) nên các khoản trong chi phí sản xuất chung đều được tập hợp chung vào tài khoản 627, không phân biệt từng khoản mục một cách chi tiết cụ thể.
Cuối quý, chi phí sản xuất chung cũng được kế toán kết chuyển sang tài khoản 154 theo từng đối tượng tính giá thành rồi lên chứng từ ghi sổ.
CÔNG TY CAVICOVN KTM&XD
Số:… CHỨNG TỪ GHI SỔ CHỨNG TỪ GHI SỔ
Diễn giải Số hiệu tài khoản Số tiền
Nợ Có Nợ Có
Kết chuyển chi phí sản xuất chung vào giá thành công trình cầu Đà vị - DA Thuỷ Điện Tuyên Quang quý IV năm 2007 154 627 116.857.727 116.857.727 Cộng 116.857.727 116.857.727 Kèm theo chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng
Cuối quý, căn cứ vào các chứng từ ghi sổ của từng công trình, cuối quý kế toán tổng hợp vào sổ cái TK627 cho tất cả các công trình.
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 627
Chi phí sản xuất chung
Công trình: cầu Đà vị - DA Thuỷ Điện Tuyên Quang - Đội Xây Lắp Cầu
Quý IV năm 2007 Chứng từ Diễn giải Tài khoản đối ứng Số tiền Số Ngày Nợ Có
31/12 Lương phải trả CBCNV quản lý thi công phân bổ cho công trình
334 95.429.455
31/12 Khoản trích theo lương của CBCNV quản lý thi công phân bổ cho công trình
338 3.907.542
31/12 Khoản trích theo lương của CNTTSX và công nhân vận hành máy thi công
338 7.536.000
31/12 Xuất công cụ, dụng cụ thi công 153
142 1.639.0003.847.200
31/12 Thanh toán chi phí dịch vụ mua ngoài
111 962.300
31/12 Chi tiếp khách, hội nghị... 111 3.440.000
31/12 Kết chuyển chi phí sản xuất chung vào giá thành công trình
154 116.857.727
Cộng 116.857.727 116.857.727
Ngày 31 tháng 12 năm 2007
Người lập biểu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
2.4.5- Tổng hợp chi phí sản xuất cuối quý.
Đối tượng tập hợp chi phí sản xuất của CÔNG TY CAVICOVN KTM&XD
là từng công trình, hạng mục công trình. Nên phương pháp tập hợp chi phí sản xuất ở công ty là tập hợp theo từng công trình, hạng mục công trình. Do đó, các chi phí phát sinh trong tháng, quý được theo dõi cho từng công trình, hạng mục công trình.
Cụ thể, trong quý IV công trình cầu Đà vị - DA Thuỷ Điện Tuyên Quang:
+ Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp tập hợp được từ sổ chi tiết TK621 là: 2.153.446.238
+ Chi phí nhân công trực tiếp tập hợp từ sổ chi tiết TK622 là:. 167.982.163
+ Chi phí sử dụng máy thi công tập hợp được từ sổ chi tiết TK623 là:.115.853.200
+ Chi phí sản xuất chung tập hợp được từ sổ chi tiết TK627 là: 116.857.727