PHƯƠNG PHÁP TR C TI PỰ Ế
Ví d : ụ Công ty X trong kỳ tính thu có các s li u sau:ế ố ệ
- Mua 10.000 sp A c a công ty Y giá thanh toán có thu GTGT ủ ế
là 10.000 đ/sp
- Bán 10.000 sp A cho công ty Z v i giá thanh toán có thu ớ ế
GTGT là 11.000 đ/sp
- Hãy tính thu GTGT ph i n p c a công ty X vào cu i kỳ, ế ả ộ ủ ố
bi t r ng thu su t thu GTGT là 10%ế ằ ế ấ ế
Gi i:ả
- S thu GTGT ph i n p = Giá thanh toán c a hàng hóa ố ế ả ộ ủ
d ch v bán ra – Giá thanh toán c a hàng hóa d ch v mua ị ụ ủ ị ụ
vào= (11.000x10.000 – 10.000x10.000)x10% = 1.000.000đ ngồ
TÍNH THU GTTT HÀNG NH P KH UẾ Ậ ẨS thu GTGT ố ế S thu GTGT ố ế ph i n p ả ộ Tr giá tính ị thu GTGT ế Thu su t ế ấ thu GTGTế
Tr giá tính thu GTGTị ế = Tr giá hàng NK ị + Thu ế
TÍNH THU GTTT HÀNG NKẾ
Ví d 1:ụ
Lô hàng NK g m 50 cái t l nh Hitachi, xx Thái Lanồ ủ ạ
Đơn giá khai báo 200 USD/cái CIF
Thu su t NK ế ấ ưu đãi đặc bi t là 5%. ệ Thu su t thu GTGT ế ấ ế là 10%. T giá tính thu : 18000VND/USDỷ ế
S ti n thu NK ph i n p = 50 x (200x18.000)x5%= ố ề ế ả ộ 9.000.000 đ S ti n thu GTGT ph i n p = (50x200x18.000 + 9.000.000) ố ề ế ả ộ x 10%= 18.900.000 đ T ng c ng thu ph i n p: 9.000.000 đ + 18.900.000 đ = ổ ộ ế ả ộ 27.900.000 đ
TÍNH THU GTTT HÀNG NKẾ
Ví d 2:ụ
Lô hàng nh p kh u g m 02 xe ô tô 4 ch ng i ch y xăng ậ ẩ ồ ỗ ồ ạ đã qua s d ng ử ụ
hi u TOYOTA CAMRY 2.4, sx 2004, xx Nh t B nệ ậ ả
Đơn giá khai báo 10.000 USD/cái, giá HQ đi u ch nh là 15.000 USD/cái; ề ỉ
m c thu tuy t ứ ế ệ đối 11.400 USD/cái, thu su t NK ế ấ ưu đãi là 80%, thu ế
su t thu TT ĐB là 50%, thu su t thu GTGT là 10%. T giá tính thu ấ ế ế ấ ế ỷ ế
là 18.000 VND/USD S ti n thu NK ph i n p = 2x(11.400x18.000) = 410.400.000 ố ề ế ả ộ đ S ti n thu TTĐB ph i n p = (2x15.00x18.000 + 410.400.000) ố ề ế ả ộ x50%= 475.200.000 đ S ti n thu GTGT ph i n p = (2x15.00x18.000 + 410.400.000+ ố ề ế ả ộ 475.200.000) x10%= 142.560.000 đ T ng c ng s ti n thu ph i n p = 410.400.000+ 475.200.000 + ổ ộ ố ề ế ả ộ 142.560.000 = 1.028.160.000 đ