1. Khái niệm:
Vốn bằng tiền của doanh nghiệp là tài sản tồn tại trực tiếp dưới hình thức giá trị bao gồmtiền mặt tại quĩ, tiền gửi Ngân hàng và tiền đang chuyển.
2. Nguyên tắc hạch toán:
Công ty TNHH Dịch vụ Thương mại Cẩm Thuỷ hạch toán vốn bằng tiền tuân thủ theo các qui định về tiền tệ của Nhà nước như:
-Nguyên tắc tiền tệ thống nhất là “đồng”-VNĐ
-Nếu doanh nghiệp sử dụng ngoại tệ trong sản xuất kinh doanh phải qui đổi ra VNĐ theo tỷ giá giao dịch thực tế của nghiệp vụ kinh tế phát sinh hoặc tỷ giá mua bán thực tế bình quân trên thị trường ngoại tệ Ngân hàng để ghi sổ kế toán đồng thời hạch toán chi tiết ngoại tệ theo nguyên tệ.
Tại Công ty TNHH Dịch vụ Thương mại Cẩm Thuỷ có sử dụng đồng ngoại tệ là đồng USD và theo dõi riêng trên tài khoản 007-Nguyên tệ các loại.
3. Phương pháp hách toán bằng tiền mặt:
3.1. Kế toán tăng tiền mặt:
-Thu hồi các khoản phải thu: Nợ TK111
Có TK131-Thu nợ từ khách hàng
Có TK141-Thu hồi khoản tạm ứng thừa
Trích nghiệp vụ: Ngày15 tháng01 năm2005 theo Phiếu thu:01, doanh nghiệp thu tiền mặt do Công Ty TNHH Lĩnh Nam trả nợ số tiền là:60.000.000.
Kế toán định khoản:
Chứng từ gốc cần lập:
- Phiếu thu
- Sổ cái TK111,112 - Bảng kê số 1
Trích mẫu phiếu thu
Đơn vị: Công ty TNHH DVTM Cẩm Thuỷ Mẫu số:01-TT
Địa chỉ: Cẩm Thuỷ - Thanh Hoá PHIẾU THU Theo QĐ: 1141- TC/QĐ/CĐKT ngày15 tháng01 năm 2005 ngày01/11/1995 của BTC Quyển số: Số: Nợ: 111 Có: 131
Họ và tên người nộp tiền: Đào Xuân Soạn.
Địa chỉ: Công Ty TNHH Lĩnh Nam
Lý do nộp: Thanh toán nợ kỳ trước
Số tiền: 60.000.000 (bằng chữ): Sáu mươi triệu đồng chẵn.
Kèm theo: 01…Chứng từ gốc: Có liên quan
Nguyễn Thị Thanh. Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): (Sáu mươi triệu đồng
Ngày15 tháng11 năm2005
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Người lập phiếu Người nộp Thủ quĩ
(ký, họ tên,đóng dấu) (ký,họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
+Tỷ giá ngoại tệ(vàng, bạc, đá quí)…… +Số tiền qui đổi………
3.2.Kế toán giảm tiền mặt:
Xuất quỹ tiền mặt để tạm ứng lương cho CNV Nợ TK334
Có TK111
Trích nghiệp vụ: Ngày15 tháng01 năm2005 theoPhiếu chi:04, chi tiền mặt để ứng lương cho CNV số tiền là: 20.000.000
Nợ TK334: 20.000.000 Có TK111: 20.000.000
Chứng từ gốc cần lập:
Phiếu chi Sổ cái 334,111
Đơn vị: Công ty TNHH DVTM Cẩm Thuỷ Mẫu số: 02-TT
Địa chỉ: Cẩm Thuỷ - Thanh Hoá PHIẾU CHI Theo QĐ: 1141-
TC/QĐ/CĐKT
Fax: 034-546737 ngày15 tháng01 năm2005
ngày1/11/1995 của BTC
Quyển số:… Số: 04 Nợ:… Có:…
Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Thị Thảo.
Địa chỉ: Phòng kế toán
Lý do chi: ứng lương cho công nhân viên
Số tiền: 20.000.000 (Viết bằng chữ): (Hai mươi triệu đồng chẵn).
Kèm theo: 01Chứng từ gốc: Có liên quan
Nguyễn Thị Thảo,đã nhận đủ số tiền(viết bằng chữ): (hai mươi triệu đồng chẵn)
Ngày15 tháng01 năm2005
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quĩ Người nhận tiền
(ký,họ tên,đóng dấu) (ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
+Tỷ giá ngoại tệ(vàng,bạc,đá quí): ……… +Số tiền qui đổi: ……….
-Xuất quĩ tiền mặt để thanh toán: Nợ TK331: trả nợ người bán Nợ TK334: Trả lương cho CNV Có TK111
Trích nghiệp vụ: Ngày28 tháng01 năm2005 theo Phiếu chi:08, chi trả tiền cho Công Ty Dệt len Nam Định: 150.000.000.
Nợ TK331: 150.000.000
Có TK111: 150.000.000
Trích nghiệp vụ: Ngày30 tháng01 năm2005 theo PC:10 thanh toán lương cho CNV bằng tiền mặt : 180.000.000
Kế toán định khoản:
Nợ TK334: 180.000.000 Có TK111: 180.000.000
- Xuất quĩ tiền mặt chi trực tiếp cho các hoạt động: Nợ TK641 (chi bán hàng)
Có TK111
Trích nghiệp vụ: Chi phí quảng cáo, tiếp thị sản phẩm trong tháng: 3.000.000(theo PC: 09 ngày18/01/2005)
Nợ TK641: 3.000.000
Có TK111: 3.000.000
4. Phương pháp hạch toán tiền gửi:
4.1. Hạch toán tăng tiền gửi:
-Thu hồi các khoản nợ bằng tiền gửi Ngân hàng: Nợ TK112
Có TK131,136
Trích nghiệp vụ: Ngày28 tháng01 năm2005 nhận được giấy báo Có của Ngân hàng do Công ty TNHH Nam Phong thanh toán nợ. Số tiền là: 280.000.000. Nợ TK112: 280.000.000
Có TK131: 280.000.000
4.2. Hạch toán giảm tiền gửi:
- Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quĩ tiền mặt: Nợ TK111
Trích nghiệp vụ: Ngày27 tháng01 năm2005 nhận được giấy báo Có của Ngân hàng và theo phiếu thu: 04, rút tiền gửi Ngân hàng về nhập quĩ tiền mặt 120.000.000.
Kế toán định khoản:
Nợ TK111: 120.000.000
Có TK112: 120.000.000
- Thanh toán các khoản nợ bằng tiền gửi ngân hàng: Nợ TK331,334
Có TK112
Trích nghiệp vụ: Ngày20 tháng01 năm2005 nhận được giấy báo Nợ của Ngân hàng về số tiền gửi được chuyển trả cho Công Ty Dệt len Mùa Đông là:250.000.000
Kế toán định khoản:
Nợ TK331: 250.000.000 Có TK112: 250.000.000
Chứng từ gốc cần lập: Phiếu uỷ nhiệm chi Sổ Cái TK112 Bảng kê số 2
(Trích giấy uỷ nhiệm chi)
UỶ NHIỆM CHI Mẫu số: C4-15/KB
CHUYỂN KHOẢN, CHUYỂN TIỀN, THƯ, ĐIỆN Số: ……
Lập ngày20 tháng01 năm2005
Đơn vị trả tiền: Công ty TNHH Dịch vụ Thương mại Cẩm Thuỷ Mã số đơn vị SDNS
Tài khoản: 01113034A5
Tại NH: Nông nghiệp và phát triển nông thôn Tỉnh Hà Tây Đơn vị nhận tiền: Công ty dệt len Mùa Đông
Địa chỉ: TP Nam Định Không ghi
vào khu vực này
Tài khoản:1112A32120
Tại NH: Nông nghiệp và phát triển nông thôn tỉnh Nam Định Nội dung thanh toán, chuyển tiền: Thanh toán tiền hàng Số tiền ghi bằng số: 250.000.000
Số tiền ghi bằng chữ: (Hai trăm năm mươi triệu đồng chẵn)
ĐƠN VỊ TRẢ TIỀN KBNNA GHI SỔ NGÀY
Kế toán trưởng Chủ tài khoản
Kế toán Kế toán trưởng Giám đốc
NGÂN HÀNG A GHI SỔ NGÀY KBNNB, NGÂN HÀNG B GHI SỔ NGÀY…Kế toán Kế toán trưởng Kế toán Kế toán trưởng
Giám đốc
Kế toán Kế toán trưởng Giám đốc