II Nguồn kinh phí, quỹ khác 420 6.917.937.438 9.919.324
2.6.4.Phântích tình hình thanh toán và khả năng thanh toán của Công ty.
2.6.4.1. Phân tích tình hình thanh toán.
Trong kinh doanh các khoản phải thu và các khoản phải trả cần có một khoảng thời gian nhất định mới thanh toán được. Thời gian này dài hay ngắn tuỳ thuộc vào chế độ quy định và phương pháp thanh toán áp dụng, phụ thuộc vào mối quan hệ và sự thoả thuận giữa các đơn vị kinh doanh. Tình hình thanh toán của Công ty được thể hiện qua bảng 2 - 30
Qua bảng 2 -30 cho thấy. Các khoản phải thu ở thời điểm cuối năm tăng 5.740.298.965 đồng so với thời điểm đầu năm tức là Công ty đã bị chiếm dụng vốn nhiều, khả năng thu nợ của Công ty chưa tốt vì Công ty đã trả trước cho người bán tăng 1,123,194,940 đồng so với đầu năm, khoản thuế giá trị gia tăng được khấu trừ tăng so với đầu năm là 689.202.480 đồng, các khoản phải thu nội bộ giảm 146.695.450 đồng.
Bảng tình hình thanh toán của công ty
Bảng 2 -30 ĐVT: đồng
Stt Chỉ tiêu Đầu năn Cuối kỳ Chênh lệch
Các khoản phải thu 22.971.948.508 28.712.247.473 5.740.298.965
1 Phải thu của khách hàng 19.464.046.654 18.955.383.244 -508.663.410 2 Phải trả trước cho người bán 105.916.488 1.229.111.428 1.123.194.940 3 Thuế GTGT được khấu trừ 1.118.598.719 1.807.801.199 689.202.480
4 Phải thu nội bộ 0 -146.695.450 -146.695.450
5 Các khoản phải thu khác 2.283.386.647 6.866.647.052 4.583.260.405
Các khoản phải trả 197.230.920.708 214.450.225.498 17.219.304.790 I Nợ ngắn hạn 172.390.620.916 168.242.802.394 -4.147.818.522
1 Vay ngắn hạn 41.900.000.000 53.800.000.000 11.900.000.000 2 Nợ dài hạn đến hạn trả 18.379.834.060 18.379.834.060 3 Phải trả cho người bán 103.668.516.205 60.286.402.099 -43.832.114.106 4 Người mua trả tiền trước 14.050.998 301.682.929 287.631.931 5 Thuế, các khoản phải nộp 2.703.368.725 4.994.270.238 2.290.901.513 6 Phải trả CNV 17.899.201.564 25.828.300.062 7.929.098.498 7 Phải trả các đơn vị nội bộ 2.321.819.308 1.314.297.394 -1.007.521.914 8 Phải trả phải nội khác 3.883.664.116 3.338.015.612 -545..648.504
II Nợ dài hạn 24.840.299.792 45.435.597.877 20.595.298.085
1 Vay dài hạn 24.840.299.792 45.435.597.877 20.595.298.085 Các khoản phải trả ở thời điểm cuối năm của Công ty đã tăng so với đầu năm là 17.219.304.790 đồng chứng tỏ vốn mà Công ty đi chiếm dụng các đơn vị khác đã tăng lên và nếu so sánh với số vốn mà Công ty bị các đơn vị khác chiếm dụng thì Công ty bị các đơnvị khác chiếm dụng vốn nhiều hơn là đi chiếm dụng. Đây mới chỉ là những đánh giá sơ bộ tình hình tài chính của Công ty, để đánh giá chất lượng công tác tài chính ở thời điểm trước mắt và lâu dài thì phải tiến hành phân tích khả năng thanh toán của Công ty.
2.6.4.2. Khả năng thanh toán của Công ty được đánh giá thông qua việc phân tích các chỉ tiêu.
Vốn luân chuyển (VLC)
Vốn luân chuyển = Vốn lưu động - Nợ ngắn hạn (đồng). Đầu năm:
Hệ số thanh toán ngăn hạn (KNH) KNH = Tài sản lưu động = ATS Nợ ngắn hạn ANV(I) Đầu năm: KNH = 160.022.084.854 = 0,928 172.390.620.916 Cuối kỳ: KNH = 130.659.071.498 = 0,777 168.242802.394
Khả năng thanh toán các khoản nợ của Công ty đầu năm tốt hơn cuối kỳ . Hệ số thanh toán tức thời (KTT)
KTT = Tiền + Đầu tư ngắn hạn + Các khoản phải thu Nợ ngắn hạn Đầu năm: KTT = 335.051.480 + 0 + 22.971.948.508 = 0,135 172.390.620.916 Cuối kỳ: KTT = 1.244.109.900 + 0 + 28.712.247.473 = 0,178 168.242.802.394
Khả năng thanh toán các khoản của Công ty đang trog tình trạng căng thẳng, khó khăn trong việc trả nợ ngắn hạn.
Hệ số quay vòng các khoản phải thu (KPT)
KPT = Doanh thu thuần
Số dư bình quân các khoản phải thu
KPT = 1.801.682.000.000 = 69,72
22.971.948.508 + 28.712.247.4732 2
Số ngày của doanh thu chưa thu (NPT)
NPT = Các khoản phải thu bình quân x 360 ngày Tổng doanh thu
NPT = 25.842.097.990 x 360 = 5 ngày 1.801.682.000.000
Qua tinh toán trên cho thấy tốc độ chuyển đổi các khoản phải thu của Công ty thành tiền mặt là 69,72 và số ngày của doanh thu chưa thu là 5 ngày, có thể chấp nhận được Hệ số quay vòng của hàng tồn kho (KHTK)
KHTK = Giá vốn hàng bán Hàng tồn kho bình quân KHTK = 1.675.474.702.596 = 14,19 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
118.082.017.505 Thời gian luân chuyển hàng tồn kho (NHTK)
NHTK = Hàng tồn kho binh quân x 360 ngày Giá vốn hàng bán
NHTK = 118.082.017.505 x 360 = 25 ngày 1.675.474.702.596
Hàng tồn kho trong năm quay vòng 14 lần, mỗi vòng kết 25 ngày chứng tỏ sự luân chuyển vốn vào hàng tồn kho chưa có hiệu quả cao đồng nghĩa với việc thu hồi vốn chậm, giảm khả năng thanh toán về lượng tiền cũng như thời gian.