của công ty thiét bị vật tư và dịch vụ Hà nội đã nhập kho số 06 theo hoá đơn GTGT số 72. Giá mua chưa có thuế GTGT là 24.800.000 đồng (Số lượng 40m3) thuế GTGT 10%. Chưa thanh toán tiền cho người bán.
Nợ TK 153: 24.800.000 Nợ TK 133: 2.480.000
Có TK 331: 27.280.000
b. Kế toán xuất vật liệu, công cụ dụng cụ tại kho của công ty .
Do tính chất của hoạt động sản xuất kinh doanh tại công ty Bê tông xây dựng - Hà Nội. Khi xí nghiệp Bê Tông đúc sẵn nhận được phiếu giao việc (Giao khoán) sẽ làm thủ tục xin lĩnh vật tư theo đơn đặt hàng. Phòng vật tư sẽ căn cứ vào phiếu lĩnh vật tư để lập ra phiếu xuất kho. Phiếu xuất kho dùng để theo dõi chặt chẽ lượng vật tư xuất kho cho các đối tượng sử dụng trong đơn vị. Cứ định kỳ 2 đến 3 ngàythủ kho gửi phiếu xuất kho vật liệu, công cụ dụng cụ cho phòng kế toán.
Nguyên vật liệu xuất dùngcho sản xuất sản phẩm Bê Tông phần lớn là mua trong nước, thời gian chờ đợi không lâu. Vì vậy lượng nguyên vật liệu , công cụ
dụng cụ dự trữ không phải để tồn nhều. Số lượng vật liệu công cụ dụng cụ xuất dùng cho sản xuất kinh doanh trong công ty tính theo đơn giá bình quân cả kỳ dự trữ.
Trong công ty lượng nguyên vật liệu tồn đầu tháng:
ST T
Tên vật tư ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 Dầu điezen Lít 16 3.756 60.096
2 Que hàn 6 Văn Đức Kg 500 4.500 2.250.000 3 Xi măng PC40 Bút
Sơn (bao) Kg 900 728 655.200
Kế toán căn cứ vào vật liệu, công cụ dụng cụ tồn đầu và nhập trong kỷtên các phiếu nhập kho số 01 và số 05 để tính ra giá thực tế vật liệu, công cụ dụng cụ xuất kho theo đơn giá bình quân cả kỳ dự trữ:
* Đơn giá bình quân cả kỳ dự trữ của một số nguyên vật liệu : - Dầu Điezen:
60.096 + 1.126.500
= 3.75
5 đồng / lít 16 Lít + 300 Lít
- Xi măng PC 40 Bút Sơn (bao) 655.200 + 120.000.375
= 727,279 đồng /kgt 900kg + 165.000kg
1. Ngày 4/1/2002 Xuất kho 230 m3 cát vàng, 441,6 m3, đá xanh 1x2 dùng cho sản xuất sản phẩm theo phiếu xuất kho số 18. Tổng giá trị 52.053.600 đồng. sản xuất sản phẩm theo phiếu xuất kho số 18. Tổng giá trị 52.053.600 đồng.
26
Đơn vị: Công ty Bê tông Xây dựng –HN : 02 - VT
QĐ số 1141- TC/CĐKT
PHIẾU XUẤT KHO Ngày 1 - 11 - 1995 của BTC (Kiêm vận chuyển nội bộ) Số 02 - Quyển số
Ngày 04 tháng 01 năm 2002 Nợ TK 621
Liên 2:Dùng để vạn chuyển Có TK 152 (1521) Căn cứ vào lệnh điều động số 13 ngày 4/1/2002
Của Công ty Bê tông Xây dựng - Hà Nội về việc sản xuất cột điẹn trong LTA10- N
Họ và tên người vận chuyển: Hợp đồng số Phương tiện vận chuyển:
Xuất tại kho: Anh Bảo -Xí nghiệp Bê Tông Đúc Sẵn Nhạp tại kho: Chị Phương Phân xưởng tạo hình
Đơn vị tính: đồng STT
Tên nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vật tư (sản phẩm, hàng hoá) Mã số ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền 26
Kế toán ghi sổ:
Nợ TK 621 (PXTH): 52.053.600 Có TK 152 (1521):52.053.600 Cát vàng: 7.010.400
Đá xanh: 45.053.200