GIÁ TRỊ GIA TĂNG LH/2006B Liên 2( giao khách hàng) 008
ĐẠI DIỆN BÊ NA ĐẠI DIỆN BÊN B
Theo đúng hợp đồng đã ký với đơn vị cung cấp, bên B phải hoàn tất thủ tục để thanh toán cho bên A. Sau 03 ngày để cho máy hoạt động ổn định, cũng như phải xuất trình thủ tục cho ban giám đốc ký duyệt. Ông Nguyễn Tuấn Anh, phải thanh toán tiền cho bên B ngay bằng tiền mặt.
Biểu số 20:
Cty TNHH PT CN& TM GL PHIẾU THU TIỀN Số :156 14-TH- HN Ngày 07 tháng 10 năm 2007
NỢ:111 CÓ:131 Họ và tên người nộp tiền: Nguyễn Tuấn Anh
Địa chỉ :45- Tạ Quang Bửu- Hai Trưng –Hà Nội
Lý do thu: Trả tiền hàng theo hóa đơn số 0080701 ngày 04 tháng 10 năm 2007
Số tiền:26.250.000 bằng chữ: Hai mươi sáu triệu hai trăm năm mươi nghìn đồng chẵn.
Kèm theo 01 chứng từ
Ngày 07 tháng 10 năm 2007 Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nộp tiền
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc BIÊN BẢN THANH LÝ HỢP ĐỒNG
Hôm nay, ngày 02 tháng 10 năm 2007, tại công ty TNHH phát triển công nghệ và thương mại Gia Long.
BÊN A: Ông Nguyễn Tuấn Anh
Địa chỉ: 45- Tạ Quang Bửu- Hai Bà Trưng –Hà Nội.
Đại diện bởi:……….. Chức vụ:………. Điện thoại
Mã số thuế:………. Số tài khoản:……….. Tại:………
BÊN B: CÔNG TY TNHH PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ VÀ THƯƠNG
MẠI GIA LONG.
Địa chỉ: 14- Thái Hà- Đống Đa- Hà Nội
Đại diện bởi ông: Nguyến Hữu Long Chức vụ : Giám đốc
Điện thoại: 045376974 Fax:045376975
Mã số thuế: 0101273973
Số tài khoản:………. Tại :………
Hai bên cùng thống nhất ký kết biên bản thanh lý hợp đồng kinh tế số 02 ký ngày 04 tháng 10 năm 2007 với những điều khoản như sau:
Điều 1: Bên B đã bàn giao đầy đủ hàng hóa cho bên A theo đúng thỏa thuận đã ký trong hợp đồng ( Đã có biên bản bàn giao thiết bị kèm theo).
Điều 2: Khi bên A chuyển đủ số tiền là: 26.250.000 VNĐ( Hai mươi sáu triệu hai trăm năm mươi nghìn đồng chẵn) Theo đúng tổng giá trị hợp đồng cho bên B thì hợp đồng kinh tế số: 02/ HH- PT CN & TM GL sẽ chấm hiệu lực.
Điều 3: Các điều khoản về bảo hành thiết bị vẫn có hiệu lực trong thời gian bảo hành.
Biên bản được làm thành 03 bản, bên A giữ 02 bản bên B giữ 01 bản. Các bản đều có giá trị pháp lý ngang nhau.
ĐẠI DIỆN BÊN A ĐẠI DIỆN BÊN B
* Phương pháp xác định giá của hàng hóa xuất bán
Có rất nhiều phương pháp tính giá trị sản xuất kho song để thuận lợi cho công việc hạch toán của công ty. Để thuận cho việc tính giá sản phẩm bán ra công ty đã sử dụng tính giá thành sản phẩm xuất kho theo hướng giá bình quân.
Theo phương pháp giá đơn vị bình quân, giá thực tế của vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa xuất kho trong kỳ được xác định theo công thức:
Giá thực tế hàng
xuất kho = Số lượng hàng xuất kho x Giá đơn vị bình quân
Để tính giá đơn vị bình quân ta có thể sử dụng một trong 3 hình thức sau:
+ Giá đơn vị bình quân cả kỳ dự trữ:
Giá đơn vị bình quân cả kỳ dự trữ được xác định khi kết thúc kỳ hạch toán trên cơ sở giá thực tế của hàng tồn kho đầu kỳ và nhập kho trong kỳ( Với vật liệu, dụng cụ, sản phẩm) hay giá trị thực tế của hàng tồn kho, tồn quầy đầu kỳ và nhập kho trong kỳ. Phương pháo này tuy đơn giản, dễ làm nhưng do tiến hành vào cuối kỳ nên có thể ảnh hưởng đến công tác quyết toán. Giá đơn vị bình quân cả kỳ dự trữ tính theo công thức:
Giá đơn vị bình quân cả kỳ dữ trữ =
Giá thực tế hàng tồn đầu kỳ và nhập trong kỳ
và nhập trong kỳ
Ví dụ 5:
Mặt hàng: Máy in Laser canon 1210
Tồn đầu kỳ: 01 chiếc với giá tiền bằng 2.230.000 đồng Ngày 05/10/07 nhập 08 chiếc với giá tiền là 2.203.000 đồng / 1 chiếc
Ngày 06/10/07 nhập 10 chiếc với giá là 2.230.000 đồng/ 1 chiếc Ngày 08/10/07 xuất 05 chiếc với tổng giá bằng 11.090.000 đồng Giá bán 01 chiếc máy in = 2.230.000+2.203.000 x 8+ 2.230.000 x 10 = 2.218.000 đồng 1+8+ 10
*Tài khoản sử dụng để kế toán quá trình bán hàng
Để kế toán tổng hợp quá trình bán hàng đơn vị sử dụng các tài khoản sau đây:
- Tài khoản 632 “ Giá vốn hàng bán” - Tài khoản 511 “ Doanh thu hàng bán” - Tài khoản 131 “ Phải thu của khách hàng”
Ngoài ra kế toán còn sử dụng các tài khoản khác nhưng chủ yếu vẫn là 3 tài khoản trên
Nội dung và kết cấu các tài khoản trên.
- Tài khoản 632” Giá vốn hàng bán” : Phản ánh trị giá vốn của
hàng bán trong kỳ
Bên nợ: Trị giá hàng vốn tiêu thụ trong kỳ và các khoản ghi tăng
giá vốn hàng tiêu thụ trong kỳ
Bên có: Kết chuyển giá vốn hàng tiêu thụ trong kỳ và giá vốn
hàng bán bị trả lại.
Tài khoản 632” giá vốn hành bán” không có số dư cuối kỳ.
Doanh thu bán hàng là tổng giá trị được thực hiện do bán hàng hóa, sản phẩm, cung cấp lao vụ dịch vụ cho khách hàng. Cần chú ý rằng các đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ, doanh thu ghi nhận ở tài khoản này là giá bán không bao gồm thuế giá trị gia tăng đầu ra phải nộp, còn những đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng, doanh thu ghi nhận ở tài khoản này là tổng giá thanh toán.
Bên Nợ:
- Số thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất khẩu phải nộp ( nếu có) - Số chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán và doanh thu của hàng bán bị trả lại
- Kết chuyển doanh thu thuần về hàng bán trong kỳ.
Bên có: Tổng doanh thu bán hàng thực tế trong kỳ
Tài khoản này không có số dư và được chi tiết theo doanh thu tiêu thụ từng loại sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ.
- Tài khoản 131” Phải thu của khách hàng”
Tài khoản 131 phản ánh số công nợ khách hàng còn nợ chưa thanh toán hoặc đã thanh toán trước khi lấy hàng
Bên Nợ: Phản ánh tiền nợ của khách hàng tăng lên Bên có:- các khoản phải thu đã giảm xuống
- Các khoản đã thu hơn số thực tế phải thu
Dư nợ: Phản ánh số còn phải thu của khách hàng
Ví dụ 6: Ngày 08 tháng 10 năm 2007 xuất 05 chiếc máy inlaser
canon 1210 cho công ty khách hàng Lê Huyền Trang- 97 Nguyễn Chí Thanh Hà Nội.Thuế GTGT là 5%.Khách hàng trả ngay bằng tiền mặt. Giá xuất kho được tính theo phương pháp bình quân cả kỳ dự trữ được tính ở ví dụ 5 là 11.090.000 đồng.
Khi xuất hàng bán công ty cũng làm hợp đồng kinh tế và các thủ tục bán hàng như ví dụ 2.
: Biểu số 21:
Đơn vị; Cty TNHH PT&CN GL PHIẾU XUẤT KHO Mẫu số 02 Địa chỉ: 14-Thái Hà-ĐĐ-HN Ngày 08 tháng 10 năm 2007
Nợ: 632 Số: 05/6 Có: 156(K-144-TH)
-Họ, tên người nhận hàng: Lê Huyền Trang Địa chỉ: 97- Nguyễn Chí Thanh- Hà Nội
-Lý do xuất bán: Xuất bán -Xuất tại kho: 14-TH
Số TT
Tên, nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vật tư( sản phẩm, hàng hóa Mã số ĐVT Số lượng
thực tế Đơn giá Thành tiền
A B C D 1 2 3
1 Máy in laser canon 1210 Chiếc 05 2.218.000 11.090.000
Tổng cộng 11.090.000
Cộng thành tiền ( bằng chữ): Mười một triệu không trăm ba mươi nghìn đồng chẵn.
Xuất, ngày 08 tháng 10 năm 2007.
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Phụ trách cung tiêu Người nhận hàng Thủ kho
( Ký ,Họ tên) ( Ký, Họ tên) (Ký, Họ tên) (Ký, Họ tên) (Ký, Họ tên)
( Số liệu phòng kế toán cung cấp)
Hóa đơn GTGT được lập như sau:
Biểu số 22:
HÓA ĐƠN Mẫu số :01 GTKT- 3LL
GIÁ TRỊ GIA TĂNG LH/2006BLiên 2( giao khách hàng) 0080701 Liên 2( giao khách hàng) 0080701 Ngày 08tháng 10 năm 2007
Đơn vị bán:Công ty TNHH PT CN & TM Gia Long Địa chỉ:14- Thái Hà –Đống Đa- Hà Nội
Điện thoại: 045376974 Mã số thuế: 0101273973 Họ tên người mua hàng: Lê Huyền Trang
Đơn vị : ….
Địa chỉ:97- Nguyễn Chí Thanh – Hà Nội Số tài khoản:….
Hình thức thanh toán: Tiền mặt Mã số thuế: …
STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 Máy in Laser canon 1210 Chiếc 05 2.218.000 11.090.000
Cộng tiền hàng Thuế GTGT 05% Cộng thanh toán 11.090.000 554.500 11.644.500 Số tiền bằng chữ: Mười một triệu sáu trăm bốn mươi bốn nghìn năm trăm đồng chẵn.
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)
( Số liệu phòng kế toán)
Khách hàng thanh toán tiền cho công ty có phiếu thu như sau:
Biểu số 23:
Cty TNHH PT CN& TM GL PHIẾU THU TIỀN Số :156 14-TH- HN Ngày 08 tháng 10 năm 2007
NỢ:111 CÓ:131 Họ và tên người nộp tiền: Lê Huyền Trang
Địa chỉ :97- Nguyễn Chí Thanh- Hà Nội
Lý do thu: Trả tiền hàng theo hóa đơn số 0080702 ngày 08 tháng 10 năm 2007
Số tiền:11.644.500 bằng chữ: Mười một triệu sáu trăm bốn mươi bốn nghìn năm trăm đồng chẵn.
Kèm theo 01 chứng từ
Ngày 08 tháng 10 năm 2007 Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nộp tiền
( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)
đã xuất hàng bán ra khỏi công ty, kế toán đã viết phiếu xuất kho , hóa đơn tài chính, phiếu thu tiền, căn cứ vào các chứng từ đó kế toán vào các bảng kê sau đây:
Biểu số 24:
CÔNG TY TNHH PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ VÀ THƯƠNG MẠI GIA LONG VÀ THƯƠNG MẠI GIA LONG
BẢNG KÊ SỐ 1
Ghi nợ tài khoản: 1111- Tiền mặt Việt Nam Tháng 10 năm 2007
Số dư đầu tháng: 52.125.000
Số
TT Ngày TK 1311 Tổng phát sinh Nợ Dư cuối
1 07/10/07 26.250.000 26.250.000 54.360.000
2 08/10/07 11.644.500 11.644.500 65.941.500
… …….
Cộng
Lập, ngày 31 tháng 10 năm 2007 Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng
(Ký. Họ tên) (Ký. Họ tên)
Biểu số 25:
CÔNG TY TNHH PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ & THƯƠNG MẠI GIA LONG & THƯƠNG MẠI GIA LONG
BẢNG KÊ SỐ 11
Tài khoản 131- Phải thu của khách hàng Tháng 10 năm 2007
Số
TT Tên khách hàng Dư nợ đầu Dư có đầu C 33311 C5111 Công nợ N 1111