IV- Tính giá thành sản phẩm xây lắp ở Công ty CPTMXD & dịch vụ đại tiến
1- Nội dung phản ánh các khoản vốn bằng tiền.
Trong năm 2007 Công ty CPTMXD & dịch vụ Đại Tiến đã hoàn thành nhiều công trình đặt các doanh thu cao quy tiền mặt của Công ty tăng. Để phục vụ cho các công trình thi công tốt Công ty đã chi một số tiền tơng đối lớn Công ty chi tiền mua vật t, công cụ dụng cụ, nâng cấp các thiết bị dụng cụ cho sản xuất đợc tốt hơn, Công ty cũng đã nhợng bán một số tài sản mà Công ty không sử dụng nữa, căn cứ vào các chứng từ gốc ở chơng I và chơng II kế toán lập các định khoản làm tăng lợng tiền mặt cuả Công ty trong quý IV.
- 31/10 Công ty nhợng bán máy ủi cho Công ty xây dựng số 1 Nợ TK 111 : 88.965.800đ
Có TK 333 : 8.087.800đ Có TK 711 : 80.878.000đ - 27/11 Công ty nhợng bán máy trộn bê tông
Nợ TK 111 : 10.543.720đ Có TK 333 : 985.520đ Có TK 711 : 9.585.200đ
- 31/12 Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt Nợ TK 111 : 670.000.000đ
Có TK 112 : 670.000.000đ
- 23/12 Đơn vị hoàn thành bàn giao công trình Cầu Gềnh Nợ TK 111 : 361.900.000đ
Có TK 511 : 329.000.000đ
Có TK 333 : 32.900.000đ
Công ty CPTMXD & dịch vụ đại tiến
Cộng hoà xã hội chủ nghĩa việt nam Độc lập – Tự do – Hạnh phúc Biên bản nhợng bán tài sản cố định Ngày 30 tháng 4 năm 2007 Nợ TK111 Có TK333,721
Căn cứ vào quyết định số 178 ngày 30/4/2007 của công ty CPTMXD & dịch vụ Đại Tiến về việc đánh giá lại tài sản cố định
Công ty quyết định nhợng bán một máy ủi trị giá: 88.965.800đ đã đợc hai bên chấp thuận.
Công ty xây dựng số 1 đã chấp nhận hình thức thanh toán trả bằng tiền mặt.
đại diện Công ty xây dựng số 1
(Ký, tên họ)
đại diện Công ty CPTMXD & dịch vụ đại tiến
Công ty CPTMXD và dịch vụ Đại Tiến
Phiếu thu
Ngày 30/4/2007
Nợ TK: 111
Có TK: 211 Họ tên ngời nộp : Nguyễn Văn Hùng
Địa chỉ : Phòng kế toán nhợng bán cho Công ty xây dựng số 1 máy ủi Số tiền : 88.965.800đ
Đã nhận đủ số tiền : Tám tám triệu chín trăm sáu lăm ngàn tám trăm đồng.
Ngày 30/4/2007 Thủ trởng đơn vị (Ký tên họ) Kế toán trởng (Ký, tên họ) Thủ Quỹ (Ký, tên họ) Ngời nộp (Ký, tên họ)
* Ngoài ra các nghiệp vụ phát sinh làm giảm quỹ tiền mặt của công ty căn cứ vào các chứng từ gốc :
- Ngày 5/4 anh Quang mua nguyên vật liệu trị giá: 86.941.100đ, thuế VAT 10% đã thanh toán bằng tiền mặt.
Nợ TK 152 : 86.941.100đ Nợ TK 152 : 8.694.110đ Có TK 111 : 95.635.210đ
- Ngày 15/4 anh Quang mua nguyên vật liệu trị giá :6.562.500đ, thuế VAT 10% đã thanh toán bằng tiền mặt.
Nợ TK 152 : 6.562.500đ Nợ TK 152 : 565.250đ Có TK 111 : 7.218.750đ
- Ngày 2/5 anh Tuyến mua máy trộn bê tông trị giá : 451.202.210đ thuế VAT 10% đã thanh toán bằng tiền mặt.
Nợ TK 211 : 451.202.210đ Nợ TK 133 : 45.120.221đ Có TK 111 : 496.322.431đ
- Ngày 10/5 mua kích KR trị giá 13.028.580đ thuế VAT 10% đã thanh toán bằng tiền mặt
Nợ TK 211 : 13.028.580đ Nợ TK 133 : 1.302.858đ Có TK 111 : 14.476.200đ
- Ngày 11/5 mua nguyên vật liệu trị giá 17.557.000đ thuế VAT 10% đã thanh toán bằng tiền mặt.
Nợ TK 152 : 17.557.000đ Nợ TK 133 : 1.755.700đ Có TK 111 : 19.312.700đ
- Ngày 28/5 anh Dũng mua máy đầm cóc Nhật trị giá 5.700.000đ thuế VAT 10% đã thanh toán bằng tiền mặt.
Nợ TK 211 : 5.700.000đ Nợ TK 133 : 570.000đ Có TK 111 : 6.270.000đ
- Ngày 20/6 anh Thiện mua bể trộn bê tông trị giá17.884.770đ thuế VAT 10% đã thanh toán bằng tiền mặt
Nợ TK 211 : 17.884.770đ Nợ TK 133 : 1.788.477đ Có TK 111 : 19.673.247đ
- Ngày 30/6 mua bảo hộ lao động trị giá 956.700đ thuế VAT 10% đã thanh toán bằng tiền mặt
Nợ TK 153 : 956.700đ Nợ TK 133 : 95.670đ
Công ty CPTMXD & dịch vụ Đại Tiến
Phiếu chi mẫu 1
Ngày 2 tháng 5 năm 2007 Nợ TK: 211
Họ tên ngời nhận: Nguyễn Văn Tuyến Có TK: 111 Địa chỉ: Đội trởng đội 301
Lý do: Để mua máy trộn bê tông Số tiền: 496.322.431đ
(Bằng chữ: Bốn trăm chín sáu triệu ba trăm hai hai nghìn bốn trăm ba mốt đồng) Đã nhận đủ số tiền: Bốn trăm chín sáu triệu ba trăm hai hai nghìn bốn trăm ba mốt đồng Ngày 2/5/2007 Thủ trởng đơn vị (Ký tên họ) Kế toán trởng (Ký, tên họ) Thủ Quỹ (Ký, tên họ) Ngời nhận (Ký, tên họ)
Công ty CPTMXD & dịch vụ Đại Tiến
Phiếu chi mẫu 3
Ngày 28 tháng 5 năm 2007 Nợ TK: 211
Họ tên ngời nhận: Phan Văn Dũng Có TK: 111 Địa chỉ: Đội thi công công trình Cầu Kiềm
Lý do: Để mua máy đầm cóc Nhật Số tiền: 57.570.000
(Bằng chữ: Sáu triệu hai trăm bảy mơi ngàn đồng chẵn)
Đã nhận đủ số tiền: Sáu triệu hai trăm bảy mơi ngàn đồng chẵn
Ngày 28/5/2007 Thủ trởng đơn vị (Ký tên họ) Kế toán trởng (Ký, tên họ) Thủ Quỹ (Ký, tên họ) Ngời nhận (Ký, tên họ) 113 113
Công ty CPTMXD & dịch vụ Đại Tiến Mẫu 2 Giấy đề nghị tạm ứng Ngày20/5/2007 Nợ TK: 141 Có TK: 112
Kính gửi: Ban giám đốc Công ty CPTMXD & dịch vụĐại Tiến Tên tôi là: Nguyễn văn Thiện
Địa chỉ: Phân xởng đúc
Đề nghị tạm ứng số tiền: 19.673.247đ
(Bằng chữ: Mời chín triệu sáu trăm bảy ba ngàn hai trăm bốn bảy đồng chẵn) Lý do: Trả tiền mua bể trộn vữa.
Thời hạn thanh toán: Trừ vào quyết toán công trình
Duyệt tạm ứng: Mời chín triệu sáu trăm bảy ba ngàn hai trăm bốn bảy đồng chẵn
Thủ trởng đơn vị (Ký tên họ) Kế toán trởng (Ký, tên họ) Thủ Quỹ (Ký, tên họ) Ngời nhận (Ký, tên họ)
Công ty CPTMXD và dịch vụ Đại Tiến
Giấy thanh toán tạm ứng
Ngày20/5/2007 Nợ TK: 111
Có TK: 141 Họ tên ngời thanh toán: Nguyễn Văn Thiện
Địa chỉ: Phân xởng đúc
Số tiền tạm ứng đợc thanh toán: 19.673.247
(Bằng chữ: Mời chín triệu sáu trăm bảy ba ngàn hai trăm bốn bảy đồng chẵn)
Ngày 20/ 5/2007
Kế toán trởng
(Ký, tên họ)
Kế toán thanh toán
(Ký, tên họ)
Ngời thanh toán
(Ký, tên họ)
Công ty CPTMXD và dịch vụ Đại Tiến
Phiếu chi mẫu 3
Ngày 20/5/2007 Nợ TK: 211
Có TK: 111 Họ tên ngời nhận: Nguyễn Văn Thiện
Địa chỉ: Phân xởng đúc Lý do: Trả tiền mua bể trộn vữa. Số tiền: 19.673.247đ
Đã nhận đủ số tiền: (Bằng chữ: Mời chín triệu sáu trăm bảy ba ngàn hai trăm bốn bảy đồng chẵn) Ngày 20/5/2007 Thủ trởng đơn vị (Ký tên họ) Kế toán trởng (Ký, tên họ) Thủ Quỹ (Ký, tên họ) Ngời nhận (Ký, tên họ) 115 115
Công ty CPTMXD và dịch vụ Đại Tiến
Giấy báo nợ
(Bộ tài chính)
Căn cứ thông t duyệt y dự toán: Số 252 Ngày 31 tháng 6năm 2007
Yêu cầu kho bạc Nhà nớc : Cho rút tiền gửi Nợ TK: 111
Chi ngân sách số tài khoản 178 Có TK: 112 Chi ngân sách số tài khoản 178
Đơn vị đợc hởng: Công ty CPTMXD & dịch vụ Đại Tiến Số tài khoản: 2165
Tại Ngân hàng Công thơng Đống Đa.
Lý do: chi tiền mua vật t cho các công trình. Số tiền là: 670.000.000đ
Viết bằng chữ: Sáu trăm bảy mơi triệu đồng.
Kế toán trởng
(Ký, họ tên, đóng dấu)
Thủ trởng đơn vị NH
Sổ quỹ tiền mặt
(Kiêm báo cáo quỹ) Tháng ...4 năm 2007....
Số hiệu chứng từ Diễn giải Số tiền
Thu Chi Thu Chi
Số d đầu kỳ
Phát sinh trong tháng
103.698612
5/4 Anh Quang mua NVL 95.635.210 15/4 Anh Quang mua NVL 7.218.750 30/10 CT nhợng bán máy ủi 80.878.00 0 Cộng phát sinh 184.576.61 2 102.853.96 0 Số d cuối tháng 81.722.652 Kèm theo ... chứng từ thu ... chứng từ chi. Ngày ...tháng...năm.... Thủ quỹ ký 117 117
Sổ quỹ tiền mặt
( Kiêm báo cáo quỹ ) Tháng 6năm 2007
Số hiệu chứng từ Diễn giải Số tiền
Thu Chi Thu Chi
Số d đầu kỳ
Phát sinh trong tháng
81.722.652
2/5 Mua máy trộn bê tông 496.322.43 1
10/5 Mua kích KR 14.467.200
11/5 Anh Quang mua NVL 19.321.700 27/5 CT nhợng bán máy trộn bê
tông
9.585.200
28/5 Mua máy đầm cóc Nhật 6.270.000 31/5 Rút tiền gửi ngân hàng 670.000.000
Cộng phát sinh 761.307.852 536.381.33 1 Số d cuối tháng 224.926.521 Kèm theo ... chứng từ thu ... chứng từ chi. Ngày ...tháng...năm.... Thủ quỹ ký
Sổ quỹ tiền mặt
( Kiêm báo cáo quỹ ) Tháng ... 6...năm 2007....
Số hiệu chứng từ Diễn giải Số tiền
Thu Chi Thu Chi
Số d đầu kỳ
Phát sinh trong tháng
224.926.521
20/5 Anh thiện mua máy trộn vữa 19.673.247 23/6 ĐV cầu Gềnh hoàn thành
CT
329.000.000
6/4 Mua thiết bị bảo hộ lao động 1.052.376 Cộng phát sinh 553.926.521 20.725.623 Cộng 533.200.898 Kèm theo ... chứng từ thu ... chứng từ chi. Ngày ...tháng...năm... Thủ quỹ ký 119 119
Chứng từ ghi số
Ngày 31tháng 6 năm 2007
Đơn vị tính: VNĐ
Chứng từ Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi
chú
Số NT Nợ Có
31/6 Nhợng bán máy ủi cho CTXD số1
111 88.965.000
711 80.878.000333 8.087.000 333 8.087.000 27/6 Nhợng bán máy trộn bê tông
cho CTXD số 1 111 10.543.720 711 9.585.200 333 958.520 31/6 Rút tiền gửi NH ĐĐ về nhập quỹ 111 112 670.000.000 23/6 ĐV cầu Gềnh hoàn thành bàn giao CT 111 361.900.000 511 329.000.000 333 32.900.000 Cộng 1.121.920.12 0 Kèm theo…. chứng từ gốc Ngời lập (Ký, tên họ) Kế toán trởng (Ký, tên họ)
Chứng từ ghi sổ
Ngày 31/6/2007 Số 21
Đơn vị tính: VNĐ
Chứng từ Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi
chú
Số NT Nợ Có
5/4 Anh Quang mua NVL 152 86.941.100 133 8.694.110 111 95.635.210 15/4 Anh Quang mua NVL 152 6.562.500
133 656.250