- Đối với định phí BH và QLDN thì do có tính chất ổn định nên tổ dự toán phải dựa vào số liệu thống kê của những kỳ đã qua để phục vụ cho dự toán.
e/ Dự toán kết quả tiêu thụ
Bảng dự toán này sẽ gúp cho nhà quản lý biết được lợi nhuận dự kiến mà Công ty có thể đạt được trong kỳ.
Việc lập dự toán kết quả tiêu thụ có thể được lập theo chức năng của chi phí hoặc theo cách ứng xử của chi phí. Tuy nhiên, Công ty nên lập theo cách ứng xử của chi phí vì theo cách này có thể nhận biết được rõ lợi nhuận tăng lên hay giảm xuống là do yếu tố nào và ở mức doanh thu nào thì đạt được lợi nhuận mong muốn.
Hiện nay công ty dự doán các khoản giảm trừ doanh thu là 3% tổng doanh thu trong kỳ.
Bảng 31. DỰ TOÁN KẾT QUẢ TIÊU THỤ
NĂM 2007Nhóm hàng: Xe máy Nhóm hàng: Xe máy
Chỉ tiêu Quý 1 Quý 2 Quý 3 Quý 4 Cả năm
1. Doanh thu ( Trđ ) 11.385 8.267 9.619 10.950 40.221
2. CKGT doanh thu ( Trđ )
( 2 = 1x 3% ) 341,55 248,01 288,57 328,5 1.206,63
3. Doanh thu thuần ( Trđ )
( 3 = 1- 2 ) 11.043,45 8.018,99 9.330,43 10.621,5 39.014,37 4. Tổng biến phí - Biến phí giá vốn - Biến phí BH và QLDN 8.595,5 6.378,45 7.398,6 8.306,4 30.678,95 8.031,5 5.966,45 6.926,6 7.770,4 28.694,95 564 412 472 536 1.984 5. Số dư đảm phí ( Trđ ) ( 5 = 3 – 4 ) 2.447,95 1.640,54 1.931,83 2.315,1 8.335,42 6. Tổng định phí ( Trđ ) 1.692 1.235 1.375 1.501 5.803 7. Lợi nhuận ( Trđ ) ( 5 = 3 – 4 ) 755,95 405,54 556,83 .814,1 2.532,42 8. Thuế TNDN ( Trđ ) 211,666 113,5512 155,9124 227,948 709,0776
9. Lợi nhuận sau thuế ( trđ )
( 9 = 7 – 8 ) 544.284 291,9888 400,9176 586,152 1.823,34244/ Tổ chức hệ thống báo cáo KTQT doanh thu và kết quả tiêu thụ 4/ Tổ chức hệ thống báo cáo KTQT doanh thu và kết quả tiêu thụ
Báo cáo tài chính là báo cáo không thể thiếu và được lập theo quy định của Bộ tài chính, chủ yếu cung cấp thông tin cho những đối tượng bên ngoài Công ty. Khác với báo cáo tài chính, báo cáo KTQT đặt trọng tâm cho tương lai, quan tâm nhiều đến tính linh hoạt kịp thời hơn là độ chính xác, phục vụ cho quá trình quản trị Công ty. Thế nhưng, Việc lập báo cáo tại Công ty Điện Máy và Kỹ Thuật Công Nghệ mới chỉ dừng lại ở báo cáo tài chính chứ chưa đáp ứng được yêu cầu của báo cáo KTQT. Qua quá trình tìm hiểu thực tế tại Công ty, theo em ngoài các báo cáo tài chính đã lập Công ty cần lập thêm các báo cáo sau: