29/12 BHXH. . . cho NV QLDN 338 4.577.656
Cộng 275.773.053
Từ các chứng từ ghi sổ số 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26 kế toán vào sổ đăng ký CTGS và vào sổ cái TK 642
Biểu số: 74
SỔ CÁI : TK 642
Tên tài khoản : Chi phải quản lý doanh nghiệp Quý IV/2001
Chứng từ
ghi sổ Diễn giải
TKđối đối ứng
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
19 31/12 Tiền lương cho nhân viên QLDN 334 80.588.064 19 31/12 BHXH cho nhân viên
QLDN
338 13.732.969
20 31/12 Đồ dùng văn phòng 111 7.565.405
21 31/12 Kết chuyển khấu hao cơ bản cho QLDN 214 8.855.722 22 31/12 Điện + nước + Điện thoại 111 9.274.656 112 14.126.239 23 31/12 Tiếp khách + Công tác phí+ Tổng kết 111 85.399.324 24 31/12 Dự phòng phải thu khó đòi 139 27.781.642 25 31/12 Trích thu sử dụng vốn 336 12.855.722 26 31/12 Trả lãi vay Ngân hàng 338 15.593.310
27 31/12 K/c chi phí QLDN 911 275.773.053
Cộng phát sinh 275.773.053 275.773.05
3
Kết quả sản xuất kinh doanh là kết quả cuối cùng của hoạt động kinh doanh sau một thời kỳ nhất định biểu hiện bằng số tiền lãi (lỗ).
Căn cứ vào số liệu đã phản ánh, kế toán lập bảng bút toán (xem trang trước) kết chuyển số liệu, lập chứng từ ghi sổ rồi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và vào sổ cái tài khoản 911. Cụ thể như sau :
- Kết chuyển doanh thu thuần : Căn cứ vào số liệu trên bảng bút toán kết chuyển, kế toán lập chứng từ ghi sổ số : 20
Biểu số : 75
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số :20
Ngày 31 – 12 – 2001
Trích yếu Tài khoản Số tiền Ghichú
Nợ Có
Kết chuyển doanh thu thuần quý IV/2001
511 911 18.640.606.000
Cộng 18.640.606.000
Từ chứng từ ghi sổ số 20, kế toán vào sổ đăng ký CTGS và vào sổ cái TK 911 theo định khoản : (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Nợ TK 511 : 18.640.606.000
Có TK 911 : 18.640.606.000
- Kết chuyển giá vốn hàng bán : Căn cứ vào số liệu trên bảng bút toán kết chuyển, kế toán lập chứng từ ghi sổ số 21
Biểu số : 76
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số : 21
Ngày 31 – 12 – 2001
Trích yếu
Tài
khoản Số tiền Ghichú
Nợ Có
Kết chuyển giá vốn hàng tiêu thụ quý IV/2001 911 632 17.869.535.251
Cộng 17.869.535.251
Từ chứng từ ghi sổ số 21, kế toán vào sổ đang ký chứng từ ghi sổ và vào sổ cái tài khoản 911 theo định khoản :
Nợ TK 911 : 17.869.535.251
Có TK 632 : 17.869.535.251
- Kết chuyển chi phí bán hàng : Căn cứ vào số liệu bảng bút toán kết chuyển, kế toán lập chứng từ ghi sổ số 22
Biểu số : 77
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số : 22
Ngày 31 – 12 – 2001
Trích yếu
Tài khoản Số tiền Gh
i chú
Nợ Có
Kết chuyển chi phí bán hàng quý IV/2001 911 641 167.784.659
Cộng 167.784.659
Từ chứng từ ghi sổ số 22, kế toán vào sổ đăng ký CTGS và vào sổ cái TK 911 theo định khoản :
Nợ TK 911 : 167.784.659 Có TK 641 : 167.784.659
- Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp : Căn cứ vào số liệu trên bảng bút toán kết chuyển kế toán lập chứng từ ghi sổ số 28
Biểu số : 78 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số : 23
Ngày 31 – 12 – 2001
Trích yếu
Tài khoản Số tiền Gh
i chú
Nợ Có
Kết chuyển chi phí quản lý DN quý IV/2001 911 642 275.773.053
Cộng 275.773.053
Từ chứng từ ghỉ số 23, kế toán vào sổ đăng ký CTGS và vào sổ cái TK 911 theo định khoản :
Nợ TK 911 : 275.773.053
Có TK 642 : 275.773.053
Từ các chứng từ ghi sổ số 20, 21, 22, 23 vào sổ cái TK 911
Biểu số : 79
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 911
Tên tài khoản : Xác định kết quả kinh doanh
Quý IV/2001
( Đơn vị tính: Đồng )
Chứng từ
ghi sổ Diễn giải
TKđối đối ứng
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
30 31/12 K/c doanh thu thuần 511 18.640.606.000
27 31/12 K/c giá vốn hàng bán 632 17.869.535.251 29 31/12 K/c chi phí bán hàng 641 167.784.659
28 31/12 K/c chi phí QLDN 642 275.773.053
K/c Lãi chưa phân phối
421 327.513.038
Căn cứ vào số liệu trên sổ cái tài khoản 911, kế toán lập chứng từ ghi sổ rồi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ theo địnhkhoản :
Nợ TK 911 : 327.513.038 Có TK 421 : 327.513.038
Sau khi tính toán xác định được kết qủa kinh doanh, kế toán lập bảng xác định kết quả kinh doanh. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Biểu số : 80
KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Quý IV/2001 Phần I – Lãi( lỗ) ( Đơn vị tính: Đồng ) Chỉ tiêu Mã số Trị giá - Tổng doanh thu 01 18.640.606.000 - Các khoản giảm trừ 03 + Giảm giá 05 + Giá trị hàng bán bị trả lại 06
+ Thuế TTĐB, thuế XNK phải nộp 07
1. Doanh thu thuần 10 18.640.606.000
2. Giá vốn hàng bán 11 17.869.535.251
3. Lợi nhuận gộp 20 771.070.750
5. Chi phí Quản lý doanh nghiệp 22 275.773.053 6. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
[30= 20 – (21+22)] 30 327.513.038 Biểu số : 81 LẬP BẢNG BÚT TOÁN KẾT CHUYỂN ( Đơn vị tính: Đồng ) S Diễn giải
Tài khoản Số tiền
T
T Nợ Có Nợ Có
1
Kết chuyển doanh thu thuần 511 911 20.750.269.370
2
K/c giá vốn hàng bán 911 632 19.753.082.450 3
K/c chi phí bán hàng 911 641 247.835.616
4 K/c chi phí quản lý doanh
nghiệp 911 642 275.773.053