III- Tổng tiền thanh toỏn (1)+(2): 1.736.640 đồng.
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản 622 – Chi phớ nhõn cồng trực tiếp. Đối tượng: Cỏn thanh xưởng nhỏ.
(Từ ngày 01/12/2007 đến ngày 31/12/2007).
Chứng từ Mó
Khỏch
Khỏch
hàng Diễn Giải TKĐƯ
Số Phỏt Sinh
Ngày Số CTGS Nợ Cú
31/12 PKT12 6008 Phõn bổ tiền lương thỏng 12 33404100 177.338.032
31/12 PKT13 6008 Phõn bổ tiền ăn ca + PC đi lại T12 33404100 3.120.120
… … … … … … …
Tổng phỏt sinh 214.152.376 214.152.376
Ngày 31 thỏng 12 năm 2007
Biểu số 10:
CễNG TY TNHH THẫP VIỆT – NGA VINAFCO
Cụm Cụng nghiệp Quất Động, Thường Tớn, Hà Tõy
SỔ CÁI
Tài khoản 622 – Chi phớ nhõn cụng trực tiếp Số dư đầu năm
Nợ Cú TK đối ứng (đối ứng Nợ với TK 622) Thỏng 12 404100 180.458.152 33830400 26.600.704 33820400 3.546.760 33810400 3.546.760 … … Cộng phỏt sinh Nợ 414.245.535 Tổng phỏt sinh Cú 414.245.535 Dư nợ cuối thỏng Dư cú cuối thỏng Ngày 31 thỏng 12 năm2007 Kế toỏn ghi sổ Kế Toỏn Trưởng
4. Kế toỏn chi phớ sản xuõt chung
Chi phớ sản xuất chung là khoản mục chi phớ cú tỷ trọng lớn trong giỏ thành sản phẩm. Trong khoản mục này bao gồm nhiều chi phớ khụng cú tớnh xỏc định cụ thể hay núi cỏch khỏc khụng thể hiện kết quả cụ thể sau khi đó chi, nờn đõy là một khoản mục chi phớ rất khú quản lý cũng dễ bị thất thoỏt.
Vỡ vậy việc quản lý tốt, thực hiện tốt cỏc biện phỏp tiết kiệm chi phớ sản xuất chung, là gúp phần khụng nhỏ trong cụng tỏc hạ giỏ thành sản phẩm của doanh nghiệp.
Ngoài hai khoản vật liệu trực tiếp và nhõn cụng trực tiếp phỏt sinh ở cỏc phõn xưởng tổ đội như:
+ Chi phớ nhõn viờn phõn xưởng: tiền lương; BHXH, BHYT nhõn viờn phõn xưởng, quản lý phõn xưởng; tiền ăn ca, độc hại…
+ Chi phớ vật liệu
+ Chi phớ cụng cụ dụng cụ + Chi phớ khấu hao TSCĐ + Chi phớ dịch vụ mua ngoài + Chi phớ khỏc bằng tiền.
Đối với khoản mục chi phớ sản xuất chung, Cụng ty TNHH THẫP VIỆT – NGA VINAFCOsử dụng TK 627 “Chi phớ sản xuất chung”
Chi phớ cú thể phõn bổ trực tiếp cho cỏc bộ phận sản xuất bao gồm: Chi phớ cụng cụ dụng cụ, chi phớ khấu hao TSCĐ, chi phớ dịch vụ mua ngoài
Cỏc loại chi phớ sản xuất chung này phõn bổ cho từng phõn xưởng theo sản lượng sản xuất thực tế trong thỏng của phõn xưởng đú.
Biểu số 11:
CễNG TY TNHH THẫP VIỆT – NGA VINAFCO (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Cụm Cụng nghiệp Quất Động, Thường Tớn, Hà Tõy