59235 31/04/2005 Người mua trả nợ tiền hàng 1111 1.300
2.2.3.2.Chi phí quản lý doanh nghiệp
2.2.3.2.1. Nội dung chi phí quản lý doanh nghiệp
- Khái niệm: Chi phí quản lý doanh nghiệp là chi phí quản lý chung của toàn doanh nghiệp bao gồm: Chi phí quản lý hành chính, chi phí tổ chức và
- Nội dung: Kế toán sử dụng tài khoản 642 - "CPQLDN" để tập hợp tiền và kết chuyển CPQLDN phát sinh trong kỳ kế toán.
Nội dung và kết cấu của TK 642 - CPQLDN
TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp - Các chi phí quản lý thực tế phát
sinh trong kỳ
- Các khoản ghi giảm chi phí quản lý doanh nghiệp
- Cuối kỳ kết chuyển CPQLDN để xác định kết quả kinh doanh hoặc chờ kết chuyển.
TK 642 - Không có số dư cuối kỳ
Kế toán CPQLDN cần theo dõi chi tiết theo nội dung kinh tế của chi phí quản lý doanh nghiệp.
TK 642 - Có 8 tài khoản cấp II + TK 6421 - Chi phí vật liệu quản lý + TK 6422 - Chi phí vật liệu quản lý + TK 6423 - Chi phí đồ dùng văn phòng + TK 6424 - Chi phí khấu hao tài sản cố định + TK 6426 - Chi phí dự phòng
+ TK 6425 - Thuế, phí và lệ phí
+ TK 6427 - Chi phí dịch vụ mua ngoài + TK 6428 - Chi phí bằng tiền khác.
2.2.3.2.2. Nội dung hạch toán cụ thể CPQLDN phát sinh thực tế trong tháng của Công ty cổ phần Ngọc Anh
1. Trả lương nhân viên văn phòng: 31.200.000 Nợ TK 642 (6421): 31.200.000
Có TK 334: 31.200.000
2. Trích BHXH, BHYT, KPCĐ và CPQLDN Nợ TK 642 (6421): 5.928.000
Có TK 338: 5.928.000
Chi tiết: TK 3382: 624.000 TK 3383: 4.680.000 TK 3384: 624.000
3. Tiền photo, mua giấy, bút văn phòng chi bằng tiền mặt Nợ TK 642 (6422): 156.000
Có TK111: 156.000
4. Khấu hao một số máy vi tính văn phòng Số tiền khấu hao một máy = =52.800 → 8 máy = 52.800 x 8 = 422.400 Nợ TK 642 (6424): 422.400
Có TK 214: 422.400 5. Trả tiền điện, nước, lệ phí Nợ TK 642 (6425): 2.156.000
Có TK 11: 2.156.000
6. Chi phí tiếp khách chi bằng tiền mặt Nợ TK 642 (6428): 300.000
Công ty cổ phần Ngọc Anh