721. Tháng năm
722. ( Dùng cho cơ sở tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ ) 723. 724. 725. 726. Tên cơ sở Mã số 727. Địa chỉĐơn vị tính 728. 729. 730. 731. 732. Stt
733. Chỉ tiêu kê khai 734. Doanh số ( chưa có thuế GTGT ) 735. Thuế GTGT 736. 1 737. Hàng hoá dịch vụ bán ra 738. 739. 740. 2
741. Hàng hoá dịch vụ chịu thuế GTGT
742. 743.
744.
Da
745. Hàng hoá xuất khẩu , thuế xuất %
746. 747.
748. 749. Hàng hoá dịch vụ ; thuế xuất 5 750. 751.
32. 38
31. LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐHDL ĐÔNG ĐÔ
D %
752.
Dc
753. Hàng hoá dịch vụ ; thuế xuất 10 %
754. 755.
756.
D
757. Hàng hoá dịch vụ ; thuế xuất 20 %
758. 759.
760.
3
761. Hàng hoá , dịch vụ mua vào 762. 763.
764.
4
765. Thuế GTGT của hàng hoá , dịch vụ mua vào
766. 767.
768.
5
769. Thuế GTGT được khấu trừ 770. 771.
772.
6
773. Thuế GTGT phải nộp (+) hoặc được thoái (-)
774. 775.
776.
7
777. Thuế GTGT kì trước chuyển qua
778. 779.
780.
a
781. Nộp thiếu hoặc chưa được khấu trừ
782. 783.
784.
b
785. Nộp thừa hoặc chưa được khấu trừ 786. 787. 788. 8 789. Thuế GTGT đã nộp trong tháng 790. 791. 792. 9
793. Thuế GTGT được hoàn trả 794. 795.
796.
10
797. Thuế GTGT phải nộp tháng này 798. 799.
800.
sữa Vina Miilk,...Khoản hoa hồng được hưởng từ chủ hàng (được qui định 3% trên tổng doanh thu bán ra của hàng nhận đại lí ),kế toán hạch toán như một khoản doanh thu bán hàng trong tháng .Khoản thu hoa hồng này không phải chịu thuế GTGT.Theo hình thức này thì hàng hoá nhận đại lí tại kho và các quầy hàng đượcbảo quản tốt và vẫn thuộc quyền sở hữu của bên chủ đại lí
802. Chứng từ bán hàng trong trường hợp này cũng gồm có hoá đơn GTGT, phiếu xuất kho , giấy nộp tiền bán hàng .
803. Tuy nhiên khi lập sổ kế toán chi tiết và sổ kế toán tổng hợp , kế toán công ty theo dõi hàng của công ty và hàng nhận đại lí trên hai cột chỉ tiêu khác nhau để phân biệt rõ ràng khoản doanh thu thực tế thu được và khoản thu hộ chủ đại lí .
804. 3.3.Hạch toán quá trình bán hàng tại công ty :
805. Hạch toán quá trình bán hàng tại công ty , kế toán tổ chức theo dõi trên sổ sách chi tiết kết hợp với việc phản ánh và theo dõi trên các sổ tổng hợp .
806. Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc (Hoá đơn GTGT) và báo cáo bán hàng của nhân viên bán hàng , kế toán kiểm tra bán hàng lập sổ chi tiết TK5111.
807. *Sổ chi tiết tài khoản 5111 là loại sổ quyển , được mở cho các tháng trong năm và sử dụng để theo dõi doanh thu bán hàng , khoản thu hộ chủ đại lí , công nợ của khách hàng .Mỗi trang sổ theo dõi một cửa hàng hay một quầy hàng .
Cột “Doanh thu thanh toán “ phản ánh tổng số tiền đã thu và còn phải thu (bao gồm cả thuế GTGT) từ việc bán hàng hoá của công ty và bán hàng nhận đại lí .
32. 40
31. LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐHDL ĐÔNG ĐÔ
Cột “Hàng của công ty “ phản ánh doanh thu từ việc bán hàng hóa của công ty
Cột “Hàng đại lí “ phản ánh khoản tiền thu được từ việc bán hàng đại lí (khoản thu hộ chủ đại lí chứ không phải doanh thu hoa hồng đại lí ).
Cột “Tiền nộp” phản ánh số tiền hàng khách hàng đã trả cho công ty .
808. Trong đó :
Cột “331” thể hiện phần ghi có TK331 phản ánh số tiền khách hàng đã trả cho công ty do việc mua hàng đại lí .
Cột “5111”và cột “3331” phản ánh doanh thu đã thu được từ việc bán hàng của công ty mua và khoản thuế GTGT đầu ra tương ứng .
Cột “Nợ” phản ánh số tiền khách hàng còn nợ lại do mua hàng hoá của công ty và mua hàng đại lí .
809. Trong đó:
Cột “331”phản ánh số tiền khách hàng còn nợ lại do mua hàng đại lí . Cột “5111”và “3331” phản ánh doanh thu bán chịu và thuế GTGT
đầu ra tương ứng . Phương pháp lập :
810. Kế toán căn cứ vào dòng tổng cộng tiền hàng trên báo cáo bán hàng từng ngày để lập sổ .Cuối mỗi kì kế toán cộng dòng tổng , cuối mỗi trang sổ kế toán cộng tổng 3 kì (Mẫu biểu 8).
811. Mẫu biểu 8
812. SỔ CHI TIẾT TK
5111 813.
814. Quầy : Hà Phương Mai Tháng 3/2001
815.816. 816. Ngày 817. Doa nh thu thanh toán