Khi vật liệu về nhập kho, kế toán dựa vào các chứng từ cần thiết như: giấy thông báo báo cáo thuế và các khoản phụ thu, hóa đơn do người bán gửi đến, phiếu nhập kho,… để tiến hành hạch toán kế toán. Kế toán vật tư sẽ tiến hành ghi trị giá thực tế NVL nhập kho theo từng nguồn thanh toán đồng thời theo dõi tình hình thanh toán với nhà cung cấp trên sổ chi tiết liên quan.
- NVL ở VMC mua về thường chưa được thanh toán ngay với người bán, vì vậy VMC mở sổ theo dõi với người bán. Hàng ngày, căn cứ vào phiếu chi trả cho người bán về số lượng hàng đã mua, các phiếu nhập kho, hàng mua về chưa thanh toán, kế toán ghi vào sổ chi tiết với người bán. Từ đó phản ánh vào nhật ký chứng từ số 5.
Nếu nhập kho nguyên vật liệu trả chậm Nợ TK 152: Trị giá thực tế vật liệu nhập kho Nợ TK 133: Thuế VAT
Có TK 331: Giá thanh toán
Mỗi đối tượng được theo dõi riêng trên cùng một trang sổ, hoặc theo dõi chung trên một hoặc một số trang sổ tuỳ theo từng nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhiều hay ít, thường xuyên hay không thường xuyên
Biểu số 5 HÓA ĐƠN BÁN HÀNG Mẫu số 01 GTKT Liên 2: Giao khách hàngAM/2008B
Ngày 8 tháng 12 năm 2008017490
Đơn vị bán hàng : Công ty tổng hợp Hà Nội Địa chỉ : Thanh Liệt – Thanh Trì – Hà Nội Điện thoại : 0438.760.988
Họ tên người mua hang : Mr Hải
Tên đơn vị : Công ty TNH liên doanh ô tô Hòa Bình Địa chỉ : Thanh Xuân – Hà Nội
Hình thức thanh toán : Thanh toán sau Đơn vị tính : VNĐ S TT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐV T S ố lượng Đ ơn giá Thành tiền A B C 1 2 3=1x2 1 Sơn nâu 01 Pv.P1 Kg 2 00 7. 600 1.520.000 Cước vận chuyển 7.000 Cộng thành tiền 1.527.000
Tổng cộng tiền thanh toán 1.603.350 Số tiền viết bằng chữ :Một triệu sáu trăm linh ba nghìn ba trăm năm mươi đồng chẵn
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, ghi rõ họ tên)(Ký, ghi rõ họ tên)(Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán định khoản như sau :
Nợ TK 152: 1.527.000 Nợ TK 133:76.350 Có TK 331: 1.603.350