Tháng 3/2007
Tên công cụ
dụng cụ ĐVT Số d đầu kỳ Số p/s trong kỳ Số d cuối kỳ
SL TT Nhập Xuất Sl TT
SL TT Sl TT
Kìm Cái 0 0 4 2.100.000 4 2.100.000 0 0
Cọc chống Chiếc 0 0 220 9.020.000 210 8.610.000 0 0
Quần áo bảo
hộ lao động Bộ 0 0 350 19.250.000 350 19.250.000 0 0
Máy trộn bê
tông Cái 0 0 2 200.000.000 2 200.000.000 0 0
Găng tay Đôi 0 0 350 3.500.000 350 3.500.000 0 0
Xẻng Chiếc 0 0 30 1.050.000 30 1.050.000 0 0
Cộng 234.920.000 234.510.000 10 410.0
00
Ngời lập Kế toán trởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
2.3. Kế toán tổng hợp nhập, xuất kho nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ
2.3.1 Tài khoản kế toán sử dụng
Do đặc điểm của công ty là áp dụng hình thức kế toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên nên sử dụng TK152” Nguyên liệu, vật liệu” , tài khoản 153 “Công cụ dụng cụ” và tài khoản 621” Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, TK 627”Chi phí sản xuất chung” để phản ánh tình hình nhập – xuất nguyên liệu, vật liệu và công cụ dụng cụ. Ngoài ra kế toán còn sử dụng các tài khoản liên quan khác: TK111 – Tiền mặt,
TK 112 – Tiền gửi ngân hàng, Tk 331 – Phải trả cho ngời bán.
Công ty sử dụng kế toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên. Phơng pháp này theo dõi tình hình hiện có, tình hình biến động tăng, giảm hàng tồn kho một cách thờng xuyên liên tục.
2.3.2 Kế toán tổng hợp các nghiệp vụ kinh tế chủ yếu
2.3.2.1 Tổ chức kế toán nhập nguyên liệu. Vật liệu, công cụ dụng cụ:
Khi mua nguyên liệu, vật liệu(sắt, thép, xi măng ) về nhập kho. Đầu tiên thủ kho… phải kiểm nhận nguyên vật liệu. Cơ sở để kiểm nhận là hoá đơn GTGT của ngời bán, khi cha có hoá đơn GTGT thì căn cứ vào hợp đồng mua bán của hai bên. Sau khi kiểm nhận, thủ kho chuyển hoá đơn GTGT lên phòng kế toán viết phiếu nhập kho nguyên liệu vật liệu, nếu có thừa thiếu hoặc không đúng khổ thì lập biên bản chờ xử lý.
Doanh nghiệp kế toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên, tính TGTGT theo phơng pháp khấu trừ thuế, trong tháng 3/2007, căn cứ vào hoá đơn GTGT của ngời bán và phiếu nhập kho liên quan đến nguyên liệu vật liệu và công cụ dụng cụ nh sau:
1.Ngày 2/3/2007 Nhập kho 10 tấn xi măng Bỉm Sơn đã thanh toán bằng TGNH Nợ TK 152 – NLVL (Xi măng BS) : 7.000.000
Nợ TK 133 – TGTGT đc KT : 700.000
Có TK 111 – TM : 7.700.000
2. Ngày 18/3/2007 Mua 10.000 m3 cát vàng nhập kho đã thanh toán bằng TGNH Nợ TK 152 – NLVL(cát vàng) : 45.000.000
Nợ TK 133 – TGTGT đc KT : 4.500.000 Có TK 112 – TGNH : 49.500.000
3.Ngày20/3/2007 Nhập kho 350 bộ quần áo bảo hộ lao động, đã thanh toán bằng Tiền mặt
Nợ TK 153 – CCDC(QABHLĐ): 19.250.000 Nợ TK 133 – TGTGT đc KT : 1.925.000
Có TK 111 – TM : 21.175.000
4.Ngày 20/3/2007 Nhập kho 100 chiếc cọc chống đã thanh toán bằng Tiền mặt Nợ TK 153 – CCDC(cọc chống): 4.100.000
Có TK 111 – TM : 4.510.000
2.3.2 Tổ chức kế toán vật liệu, công cụ dụng cụ
5.Ngày 20/3/2007, xuất 10 tấn xi măng phục vụ thi công: Nợ TK 621 – CPNL, VL (xi măng Bỉm Sơn): 7.000.000
Có TK 152 – NL, VL (xi măng Bỉm Sơn): 7.000.000 6. Ngày 24/3/2007 Xuất 10.000 m3 cát vàng phục vụ thi công
Nợ TK 621 – CPNL, VL (cát vàng): 45.000.000
Có TK 152 – NL, VL (cát vàng): 45.000.000
7. Ngày 25/3/2007 xuất 350 bộ quần áo bảo hộ lao động phục vụ thi cônh Nợ TK 621 – CPNL, VL (QABHLĐ): 19.250.000
Có TK 153 – CCDC (QABHLĐ): 19.250.000 8. Ngày 26/3/2007 xuất 90 chiếc cọc chống phục vụ thi công Nợ TK 621 – CPNL, VL (cọc chống): 3.690.000
Có TK 153 – CCDC (Cọc chống): 3.690.000
Doanh nghiệp áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ: 10 ngày ghi sổ 1 lần.
Chứng từ ghi sổ
Số: 50
Ngày 10 tháng 3 năm 2007
ĐVT: đ
Trích yếu Số hiệu Số tiền Ghi chú
Nợ Có
A B C 1 D