D Thiết bị, dụng cụ quản lý
1.2.4.5.Chi phí mua ngoài và chi phí khác bằng tiền.
2 Bùi Khắc Thường Đội phó
1.2.4.5.Chi phí mua ngoài và chi phí khác bằng tiền.
- Chi phí dịch vụ mua ngoài vao gồm tiền điện thoại,điện, nước phục vụ cho thi công và công tác quản lý đội.
- Chi phí bằng tiền khác bao gồm chi phí giao dịch, hội nghị, tiếp khách, pho tô, in ấn t i lià ệu của đội,...
Đối với các chi phí này, căn cứ cào hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ kế toán hạch toán theo nguyên tắc: chi phí phát sinh tại công trình nào thì hạch toán trực tiếp cho công trình đó.
Cuối quý, kế toán đội lập Bảng kê chi phí mua ngoài và chi phí khác bằng tiền cho từng công trình, làm tài liệu đối chiếu với kế toán công ty. ( Biểu 2.35 – Trang 66)
Bảng 2.35:
BẢNG KÊ CP DỊCH VỤ MUA NGOÀI VÀ CP KHÁC BẰNG TIỀN Công trình : Nhà học Trường Đại học Sư phạm Thái Nguyên
Quý IV năm 2005
Đơn vị tính: Đồng
Chứng từ Tên đơn vị,
người bán
Tên vật tư Thuế VAT
đầu vào Giá trị HH trước thuế Giá trị HH sau thuế Ghi chú SH NT GX108 28/10 Cty du lịch và dịch vụ HN Tiếp khách 194.600 1.946.000 2.140.600 CG818 11/11 Bưu điện Hà Nội
Cước điện thoại 45.892 458.919 589.621 CH143 11/12 Bưu điện
Hà Nội
Cước điện thoại 36.609 366.085 402.694 GU463 21/12 Cty TM Tradeco Tiếp khách 75.182 751.818 827.000 Tổng cộng 352.283 3.522.822 3.959.915
Người lập bảng Đội trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Hàng tháng, căn cứ Bảng thanh toán lương, Bảng thanh toán tạm ứng, hoá đơn mua vật liệu, công cụ dụng cụ, Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ, ... phát sinh trong dùng chung cho đội, kế toán ghi Chứng từ ghi sổ (Biểu 2.36 – Trang 67),
Sổ cái (Biểu 2.37 – Trang 68), Sổ chi tiết TK 627 (Biểu 2.38 – Trang 69). Cuối quý, kế toán công ty tổng hợp số liệu, đối chiếu với số liệu kế toán đội gửi lên để kết chuyển chi phí sản xuất chung sang TK 154 (154.1).
Biểu 2.36
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Công trình: Nhà học trường Đại học Sư phạm Thái Nguyên
Số 15, ngày 4 tháng 12 năm 2005 Diễn giải Số hiệu TK đối
ứng
Số tiền
Nợ Có
Thanh toán tạm ứng tiếp khách Công trình nhà học
trường ĐHSPTN
627 141 8.946.000 8.946.000
Thanh toán tiền cước điện thoại Công trình nhà học
trường ĐHSPTN (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
627 141 7.458.919 7.458.919
Mua đinh Công trình nhà
học trường ĐHSPTN 627 141 7.967.000 7.967.000
Thanh toán tiền cước điện thoại Công trình nhà học
trường ĐHSPTN
627 141 7.366.085 7.366.085
Thanh toán tiền mua cuốc Công trình nhà học
trường ĐHSPTN
627 112 5.375.926 5.375.926
K/c CPSXC Công trình
nhà học trường ĐHSPTN 154.1 627 37.113.930 37.113.930
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người ghi sổ
Biểu 2.37:
SỔ CÁI Năm 2005
Tên TK: Chi phí sản xuất chung Số hiệu 627
(Trích quý IV năm 2005) Đơn vị tính: Đồng NT ghi sổ Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số hiệu TK đối ứng Số tiền SH NT Nợ Có 28/10 GX108 28/10
Thanh toán tạm ứng tiếp khách Công trình nhà học
trường ĐHSPTN
141 8.946.000
11/11 CG818 11/11
Thanh toán tiền cước điện thoại Công trình nhà học
trường ĐHSPTN