Báo cáo bán hàng chi tiết theo mặt hàng Từ ngày: 01/01/2008 đến ngày: 31/12/
1.2.6.Kế toỏn thuế GTGT
Cụng ty cổ phần tập đoàn Vina Megastar tớnh thuế GTGT theo phương phỏp khấu trừ, mức thuế suất đối với cỏc mặt hàng của Cụng ty là 5%. Thuế GTGT được xỏc định như sau:
Thuế GTGT
phải nộp =
Thuế GTGT
đầu ra _
Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ Thuế GTGT đầu ra = Giỏ tớnh thuế của sản phẩm, hàng húa bỏn ra *
Thuế suất thuế GTGT của sản phẩm,
hàng húa bỏn ra
Thuế GTGT đầu vào được
khấu trừ
=
Giỏ tớnh thuế của sản phẩm, hàng húa mua
vào được khấu trừ thuế *
Thuế suất thuế GTGT của sản phẩm, hàng
húa mua vào
Bộ khai thuế giỏ trị gia tăng gồm:
1. Tờ khai thuế GTGT ( mẫu số 01/GTGT)
2. Bảng kờ húa đơn, chứng từ hàng húa, dịch vụ bỏn ra (Mẫu số: 02/GTGT) 3. Bảng kờ húa đơn, chứng từ hàng húa, dịch vụ mua vào (Mẫu số: 03/GTGT)
Khi xảy ra cỏc hoạt động bỏn hàng, kế toỏn đó tiến hành nhập cỏc thụng tin trong húa đơn vào mỏy tớnh. Phần mềm mỏy tớnh sẽ tự động chuyển cỏc thụng tin về thuế GTGT vào sổ Nhật ký chung và sổ cỏi tài khoản 3331.
Căn cứ vào cỏc húa đơn bỏn hàng, phần mềm kế toỏn tự động kết chuyển số liệu để lập bảng kờ húa đơn, chứng từ hàng húa, dịch vụ bỏn ra. Từ cỏc bảng kờ húa đơn, chứng từ hàng húa, dịch vụ mua vào và bỏn ra, kế toỏn tiến hành kờ khai thuế hàng thỏng theo từng thuế suất.
Biểu1.10: Bảng kờ húa đơn, chứng từ hàng húa, dịch vụ mua vào
BẢNG Kấ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ MUA VÀO
(kốm theo tờ khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT)
Kỳ tớnh thuế: thỏng 12 năm 2008
Tờn cơ sở kinh doanh: Cụng ty cổ phần tập đoàn Vina Megastar Địa chỉ: 406 Trần Khỏt Chõn, Hai Bà Trưng, Hà Nội
Mó số thuế: 0101152305
Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam
STT
Hoỏ đơn, chứng từ bỏn Tờn người bỏn Mó số thuế người bỏn Mặt hàng Doanh số mua chưa cú thuế (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Thuế suất (%) Thuế GTGT Ghi chỳ Ký hiệu hoỏ
đơn Số hoỏ đơn
Ngày, thỏng, năm phỏt hành
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11