- Tiền thuê kho, thuê bãi hao hụt trong định mức)
4.Hạch toán chi tiết nguyên vật liệu
Tại công ty cổ phần bánh kẹo Hải Châu thì việc tổ chức hạch toán chi tiết NVL cũng như CCDC đều sử dụng phương pháp thẻ song song.Phương pháp này đựơc sử dụng để đơn giản cho việc ghi chép và thuận lợi cho công tác kiểm tra, đối chiếu khi cần thiết hoặc vào cuối kỳ.
* Tại kho: Khi phát sinh các nghiệp vụ nhập, xuất kho NVL thủ kho căn cứ vào các nghiệp vụ nhập, xuất để ghi vào thẻ kho hàng ngày số thực nhập và thực xuất. Thẻ kho được lập để theo dõi tình hình nhập - xuất - tồn của NVL về mặt số lượng hiện vật. Mỗi thẻ kho được mở cho một loại NVL, mỗi chứng từ ghi một dòng vào thẻ kho. Cuối tháng thủ kho cộng thẻ kho đối chiếu với sổ kế toán chi tiết về mặt hiện vật (biểu số 8).
* Tại phòng kế toán: Mở sổ kế toán chi tiết NVL để theo dõi tình hình nhập - xuất - tồn kho NVL cả về số lượng hiện vật lẫn giá trị, mỗi trang sổ được theo dõi riêng cho từng loại vật tư. Ghi hàng ngày theo từng chứng từ nhập xuất (biểu số 9). Cuối tháng cộng sổ kế toán chi tiết để đối chiếu với thẻ kho về mặt số lượng hiện vật để lập bảng tổng hợp Nhập - xuất - tồn. Trong bảng tổng hợp nhập - xuất - tồn mỗi loại NVL chỉ được ghi một dòng vào cuối tháng. Sau đó cộng bảng tổng hợp nhập - xuất - tồn để đối chiếu với sổ kế toán tổng hợp về mặt giá trị (biểu số 10).
* Tại các phân xưởng: Để đảm bảo cho công tác quản lý NVL được chặt chẽ và sử dụng chúng có hiệu quả, hàng ngày các nhân viên thống kê sẽ thống kê số lượng và chủng loại vật tư tiêu hao cho từng sản phẩm. Cuối tháng sau khi tổng hợp số liệu, các nhân viên thống kê căn cứ vào định mức
tiêu hao NVL đã được xây dựng cho từng sản phẩm và số lượng thực tế tiêu hao để lập báo cáo vật tư cho mỗi loại sản phẩm của từng xí nghiệp.
Quá trình hạch toán chi tiết NVL đựơc cụ thể hoá qua sơ đồ dưới đây:
Sơ đồ 6:Sơ đồ hạch toán NVL theo phương pháp thẻ song song
Ghi chú:
Ghi hàng ngày Đối chiếu kiểm tra
Ghi định kỳ Phiếu nhập kho Phiếu xuất kho Thẻ kho Sổ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn Sổ kế toán tổng hợp
Biểu số 8: Thẻ kho mở cho bột mì loại 1
CT CP Bánh kẹo Hải châu THẺ KHO Số 10001