1 Dầu diezel
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số :
Số : 03
Ngày 01 thỏng 06 năm 2005
Đơn vị tớnh : đồng
Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK Số tiền Ghi
chỳ
S N Nợ Cú Nợ Cú
03 01/06 dầu diezelXuất kho 632 156 1.746.782,86 1.746.782,86 Cộng 1.746.782,86 1.746.782,86
Căn cứ vào cỏc chứng từ ghi sổ nhập xuất kho ( biểu 2.4và biểu 2.5)kế toỏn ghi vào sổ đăng ký chứng từ
BIỂU 2.6 SỔ ĐĂNG Kí CHỨNG TỪ GHI SỔ
Thỏng 6 năm 2005 Đơn vị tớnh: đồng Chứng từ ghi sổ Số tiền Số hiệu Ngày thỏng 01 01/06 54.099.530,45 03 01/06 1.746.782,86 09 01/06 136.958.535,9 10 01/06 81.606.113,8 15 02/06 262.438.136 ... ... ... 97 30/06 40.744.210,68 98 30/06 68.562.270 Cộng 2.352.444.992,49
Số dư cuối thỏng, số dư đầu thỏng, tổng phỏt sinh tăng, tổng phỏt sinh giảm trờn sổ cỏi TK 156 phải khớp với cột tiền trờn bảng tổng hợp nhập – xuất – tồn hàng húa(biểu2.3) BIỂU 2.7 SỔ CÁI TấN TK : HÀNG HểA TK: 156 Thỏng 06 năm 2005 Đơnvị tớnh :đồng Chứng từ
Diễn giải TK đối ứng
Số tiền
Số Ngày Nợ Cú
Dư đầu thỏng06 59.863.984,47
01 01/06 Nhập kho dầu diezel 331 46.413.209,50
03 01/06 Xuất kho dầu diezel 632 1.746.782,86
35 01/06 Nhập kho xăng A90 331 116.348.669
36 01/06 Xuất kho xăng A90 632 81.606.113,8
65 02/06 Nhập kho xăng A92 111 223.343.760
66 02/06 Xuất kho xăng A92 632 169.106.940
.... .... ... ... ... ... 21 18/06 Nhập kho dầu diezel 112 81.851.867
23 18/06 Xuất kho dầu diezel 632 3.886.820,5
.... .... ... ... ... ... 57 30/06 Nhập kho xăng A90 111 34.612.918,8
94 30/06 Xuất kho xăng A92 632 68.562.270
mức
Cộng 1.106.667.801, 9
* Cỏc nghiệp vụ phản ỏnh kết chuyển giỏ vốn
Do cụng ty chi bỏn hàng húa theo phương thức trực tiếp nờn toàn bộ giỏ vốn của hàng húa xuất kho ở phần trờn chớnh là giỏ vốn của hàng húa tiờu thụ trong kỳ xuất bỏn
Căn cứ bảng tổng hợp nhập –xuất –tồn (biểu2.3) kế toỏn tổng hợp được số lượng hàng húa xuất bỏn, cụ thể lượng hàng xuất bỏn trực tiếp trong thỏng tổng hợp được là :
số lượng dầu diezel :46.457 lớt Số lượng xăng Mogas 90 :25.292 lớt Số lượng xăng Mogas 92 : 101.059 lớt
Và căn cứ vào giỏ vốn đơn vị của từng loại hàng húa xuất bỏn trong thỏng 06/2005 được xỏc định cụ thể như sau:
Giỏ vốn dầu diezel :4.572,73đ/l Giỏ vốn xăng Mogas 90 :6.481,82đ/l Giỏ vốn xăng Mogas 92 :6.663đ/l
Từ những tài liệu này kế túan cụng ty đó xỏc định đựơc tổng giỏ vốn toàn bộ hàng húa bỏn trực tiếp trong thỏng 06/2005 :
Trong đú: Dầu diezel : 46.457 lớt x 4.572,73đ/l= 212.435.317,61đ
Xăng Mogas 90 : 25.292 lớt x 6.481,82đ/l= 163.938.191,44đ Xăng Mogas 92 : 101.059 lớt x 6.663đ/l = 673.356.117đ Giỏ vốn bỏn hàng húa = 1.042.729.626,05đ Nợ TK 911 1.042.729.626,05